親愛的同學，您好！
相關(guān)問題討論
購買出賣人生產(chǎn)設(shè)備為什么不行呢
正常經(jīng)營活動不會涉及到把生產(chǎn)設(shè)備都賣了，生產(chǎn)設(shè)備的作用是用來經(jīng)營生產(chǎn)的，而不是通過出售來獲利，一旦開始出售生產(chǎn)設(shè)備了，那肯定經(jīng)營不善要倒閉了，這就不屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營的范疇了喲
專業(yè)指導-奇奇老師
2025-07-03 10:41
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如果乙以撤銷甲的權(quán)益，但丙并不同意的話，那能撤銷不？
在普通合伙企業(yè)中，若合伙協(xié)議沒有對事務執(zhí)行人的撤銷方式 作出特別約定 ，乙想要撤銷甲事務執(zhí)行人的身份，通常需要全體合伙人一致同意。
選項C表述“乙有撤銷委托甲作為事務執(zhí)行人的權(quán)利”，是基于合伙人對事務執(zhí)行人的監(jiān)督、管理權(quán)限，從權(quán)利賦予角度，乙作為合伙人，享有提出撤銷的權(quán)利（后續(xù)是否能實際撤銷，要結(jié)合全體合伙人意思，但權(quán)利本身存在 ），所以題目里選項C正確 ，它強調(diào)的是乙有這個權(quán)利，而非必然能成功撤銷。
專業(yè)指導-帆帆老師
2025-07-03 10:41
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請問老師，中間位置，小括號2，小規(guī)模銷售自己使用過的固定資產(chǎn)也可以放棄減稅，按3%對嗎？
親愛的同學您好：
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，在依照3%征收率減按2%征收增值稅的基礎(chǔ)上，確實可以選擇放棄減稅優(yōu)惠，按照3%的征收率繳納增值稅。
符合條件，可以開具或申請稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票（稅率為3%），購買方可以抵扣進項稅額
很高興為您作答，祝您考試順利通過
專業(yè)指導-大海老師
2025-07-03 10:41
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分母用平均數(shù)還是加權(quán)數(shù)可以總結(jié)一下嗎，感覺被搞昏了
通常情況下，分子或者分母是期間數(shù)(利潤表數(shù)據(jù)，比如營業(yè)收入)，對應的分母或者分子如果是時點數(shù)（資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)，比如資產(chǎn)總額，發(fā)行在外普通股股數(shù)等)，則需要用(加權(quán))平均數(shù)?？梢栽谶@個大的原則下再去掌握具體的公式。
比如同學截圖，營業(yè)收入是期間數(shù)，發(fā)行在外普通股股數(shù)是期末時點數(shù)，為了分子分母統(tǒng)一，就要求分母用發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)。
專業(yè)指導-帆帆老師
2025-07-03 10:41
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老師，沒懂這里的資本資產(chǎn)定價模型的運用，怎么沒有β系數(shù)就直接算出市場風險溢價？
市場風險溢價是指的平均市場風險超出無風險利率的部分，不需要乘以β喲，乘以β以后是僅僅針對該股票的風險溢價不是市場風險溢價喲
專業(yè)指導-奇奇老師
2025-07-03 10:41
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老師，關(guān)于預付年金中提到的系數(shù)加一，期數(shù)減一是什么意思
在預付年金（即先付年金）的計算中，“期數(shù)加1、系數(shù)減1”是一種通過普通年金現(xiàn)值系數(shù)快速推導預付年金現(xiàn)值系數(shù)的方法，核心是利用兩種年金的現(xiàn)金流差異來簡化計算。
專業(yè)指導-燕子老師
2025-07-03 10:40
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相關(guān)精華答疑
老師您好，這個確認租賃收入，他這個地方的租賃收入指的是利息嘛？這個租賃收入為什么不是這個100-21.65呢？
謝謝老師
是的，在融資租賃中，出租人確認的“租賃收入” 本質(zhì)是利息收入 ，依據(jù)是“應收融資租賃款的攤余成本×租賃內(nèi)含利率”計算 。
100 萬元是租金總額，并非純粹的“收入” 。融資租賃會計處理遵循“實際利率法”，要把租金分解為“收回本金”和“利息收入（租賃收入）” 。
其中，21.65 萬元（432.95×5%)是按攤余成本和內(nèi)含利率計算的利息收入（租賃收入） ；
剩余部分（100 - 21.65 ）是本金的償還額（減少應收融資租賃款的攤余成本 ）。
專業(yè)指導-帆帆老師
2025-07-02 00:34
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老師這個進項稅額加計抵減的問題，我是2027年考試，這個要學嗎？
同學你好！政策公告中日期是截止到2027年12月31日，建議同學還是學習下。如果后續(xù)有相關(guān)政策調(diào)整，同學學習新內(nèi)容也會很輕松的，同學加油！
專業(yè)指導-坎坎老師
2025-07-02 08:49
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請問短期薪酬中納入職工工資的津貼、補貼是什么？如果員工出差發(fā)生住宿費、路費600，企業(yè)除了全額報銷600以為還按員工出差天數(shù)發(fā)放400出差補貼，這400算計入工資總額的補貼么？
同學您好，
根據(jù)《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》及國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》，計入工資總額的津貼補貼主要包括：
1. 補償特殊勞動消耗類：高溫津貼、夜班津貼、井下津貼等
2. 保障生活水平類：物價補貼、交通補貼、通訊補貼、住房補貼等
3. 特殊崗位類：技術(shù)津貼等
400不計入工資總額的補貼。
專業(yè)指導-尤娜老師
2025-06-26 10:12
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老師您好，在測試減值的時候用完全商譽，然后再抵減的時候用的是歸屬于母公司份額的商譽是嘛？因為是在合并報表里面的
謝謝老師
是的，合并報表僅體現(xiàn)母公司商譽，但減值測試需還原“全部商譽”（包含少數(shù)股東部分 ）判斷整體是否減值；實際抵減時，因合并報表不確認少數(shù)股東商譽，所以只減少母公司商譽份額 。
專業(yè)指導-帆帆老師
2025-06-24 00:29
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老師，這里給了一個資料，2020年6月30日丙公司無形資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的賬面價值均為零，這句話是要表達什么意思？
這兩句話是想說，賬面價值和計稅基礎(chǔ)沒有差異，故不存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債；
希望能夠幫助到您呢，祝考試順利通過！
專業(yè)指導-蘭蘭老師
2025-06-24 08:49
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老師，A公司無償轉(zhuǎn)讓其未實繳股權(quán)給B公司，B公司承諾受讓后將補齊未實繳金額，A、B均為小微企業(yè)，這項業(yè)務涉及的稅有哪些呀
這項業(yè)務可能涉及的稅有：
一、印花稅（A、B 公司均需繳 ）
股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”，不管是否實繳、是否有償，只要發(fā)生股權(quán)權(quán)屬變更，就需繳印花稅；
計算：按合同所載金額（或稅務核定金額 ）的萬分之五繳納。若無償轉(zhuǎn)讓無明確金額，稅務機關(guān)可能按股權(quán)對應注冊資本、凈資產(chǎn)等核定計稅依據(jù)；
二、企業(yè)所得稅（A 公司可能涉及 ）
A 公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，需確認 “股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得”，即 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)計稅基礎(chǔ)；
希望能夠幫助到您呢，祝考試順利通過！
專業(yè)指導-蘭蘭老師
2025-06-24 09:13
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我也想問老師
趕快去提問吧
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