親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
甲購買的40%多花的1800元在編甲和乙的合并報(bào)表時(shí)按照商譽(yù)處理嗎
同一控制下企業(yè)合并不會產(chǎn)生商譽(yù)。
在同時(shí)向控股股東和第三方購買股權(quán)形成的同一控制下企業(yè)合并交易中，合并方自第三方購買股權(quán)，應(yīng)當(dāng)作為購買子公司少數(shù)股東權(quán)益處理。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面，購買少數(shù)股東權(quán)益屬于權(quán)益性交易。
根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 33 號 —— 合并財(cái)務(wù)報(bào)表》規(guī)定，應(yīng)將購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司凈資產(chǎn)份額的差額調(diào)整資本公積，不足沖減時(shí)調(diào)整留存收益（盈余公積、未分配利潤）。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-05 11:32
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應(yīng)計(jì)利息是不是要等到轉(zhuǎn)為“應(yīng)收利息”時(shí)候，再計(jì)入投資收益？否是是不違反了權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)定？“應(yīng)計(jì)”是否可以類似于“預(yù)計(jì)”，還沒有收的權(quán)利，因此，等到是應(yīng)收的時(shí)候再計(jì)入投資收益不是更符合權(quán)責(zé)發(fā)生制？
權(quán)責(zé)發(fā)生制的核心是：
收入確認(rèn)：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，無論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入。
費(fèi)用確認(rèn)：凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。
應(yīng)計(jì)利息”本身就是權(quán)責(zé)發(fā)生制的體現(xiàn) ，不是等到“應(yīng)收利息” 才確認(rèn)。
應(yīng)計(jì)利息是權(quán)責(zé)發(fā)生制的 “權(quán)利確認(rèn)”，應(yīng)收利息是 “收款權(quán)利的具體體現(xiàn)” ，利息收益在 “應(yīng)計(jì)” 時(shí)（歸屬期 ）確認(rèn)，而非等到實(shí)際應(yīng)收時(shí)，這樣才真正符合權(quán)責(zé)發(fā)生制?？梢栽倮斫庖幌履?。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-05 11:32
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這個(gè)外購水果要不要考慮視同銷售也交稅啊？
外購水果用于招待客戶（如會議、宴請）：
不屬于無償贈送，而是用于企業(yè)自身經(jīng)營相關(guān)的應(yīng)酬，通常 不視同銷售，但對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。
專業(yè)指導(dǎo)-倩倩老師
2025-07-05 11:31
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這一問中的賬面成本不是抵扣過進(jìn)項(xiàng)的成本嗎，為什么還要價(jià)稅分離
總體的原則就是購進(jìn)的時(shí)候抵扣多少現(xiàn)在就轉(zhuǎn)出多少。
賬面價(jià)值是不含稅，但是農(nóng)產(chǎn)品比較特殊，是計(jì)算抵扣，所以需要還原當(dāng)時(shí)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
購進(jìn)時(shí)取得的是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票金額乘以9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
如果實(shí)在不能理解為什么要還原為含稅金額，可以假設(shè)買價(jià)為x，則實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為x*9%，抵扣后賬面價(jià)值=買價(jià)x-抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額x*9%=9.1(賬面價(jià)值)，所以x=9.1/(1-9%)=10，也就是抵扣了10*9%=0.9萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以現(xiàn)在轉(zhuǎn)出也轉(zhuǎn)出0.9萬元。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-05 11:30
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老師就是這個(gè)分錄 我不明白在抵消什么 可以講一下原理嘛
把年初未分配利潤移到貸方，那么貸方的年末未分配利潤-年初未分配利潤=本年增加的未分配利潤，貸方本年增加的未分配利潤+本年提取的盈余公積+本年對股東的分錄=本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，借方的投資收益（歸屬于母公司的凈利潤）+少數(shù)股東損益（歸屬于少數(shù)股東的凈利潤）=本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-07-05 11:30
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老師 這個(gè)借 長投 貸 投資收益 在合并報(bào)表當(dāng)中 是不是只有權(quán)益法到成本法才會有 因?yàn)榭邕^了50%的紅線 相當(dāng)于先賣后買 原來是賬+公 合報(bào)是公?公 所以需要調(diào) 調(diào)完了再走九層妖塔 這是合報(bào)特殊交易那塊的是不是？
在合并報(bào)表里面成本法是要轉(zhuǎn)權(quán)益法核算的，所以普通的成本法在編制合并報(bào)表的時(shí)候也會出現(xiàn)這種情況
專業(yè)指導(dǎo)-娜娜老師
2025-07-05 11:30
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相關(guān)精華答疑
why？為什么是A，為什么不是B
同學(xué)你好，范式創(chuàng)新是指影響組織業(yè)務(wù)的思維模式和實(shí)踐規(guī)范的變化。本題中利用現(xiàn)代科技手段實(shí)現(xiàn)在線養(yǎng)老服務(wù)，把舊的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變?yōu)樾碌慕?jīng)營模式，這就是思維模式的變化哦；
產(chǎn)品創(chuàng)新是指組織提供的產(chǎn)品和服務(wù)的變化，例如向市場推出一款新設(shè)計(jì)的轎車，為容易發(fā)生事故的嬰兒提供新的保險(xiǎn)種類，提供安裝新的家庭娛樂系統(tǒng)服務(wù)等，都是退出新的產(chǎn)品，所以這些都是產(chǎn)品創(chuàng)新的例子。
專業(yè)指導(dǎo)-六六老師
2025-07-02 10:49
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請問老師，這里為什么會有折舊的費(fèi)用（800÷50）？投房按公允價(jià)值模式計(jì)量不是不用考慮折舊嗎？
同學(xué)說得對，投房按公允價(jià)值模式計(jì)量不是不用考慮折舊；
但是，這是會計(jì)口徑的處理，也就是說，投資性房地產(chǎn)按公允價(jià)值模式計(jì)量，是會計(jì)口徑方面的處理，并且不計(jì)提折舊，在會計(jì)口徑上，沒有一丁點(diǎn)問題；
但是，在稅法角度，就有問題了，稅法不認(rèn)可按公允價(jià)值模式計(jì)量，稅法一根勁，還是認(rèn)可按成本模式正常計(jì)提折舊的方法；
所以隨著時(shí)間推移，稅法角度還是會每年計(jì)提折舊，并且以成本模式的方法計(jì)算投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值；
所以兩者核算不一樣，兩者計(jì)算出來的賬面價(jià)值肯定也不一樣，存在差異，這里的差異就需要確認(rèn)遞延所得稅了；
希望能夠幫助到您呢，?？荚図樌ㄟ^！
專業(yè)指導(dǎo)-蘭蘭老師
2025-07-02 10:18
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老師您好，這個(gè)確認(rèn)租賃收入，他這個(gè)地方的租賃收入指的是利息嘛？這個(gè)租賃收入為什么不是這個(gè)100-21.65呢？
謝謝老師
是的，在融資租賃中，出租人確認(rèn)的“租賃收入” 本質(zhì)是利息收入 ，依據(jù)是“應(yīng)收融資租賃款的攤余成本×租賃內(nèi)含利率”計(jì)算 。
100 萬元是租金總額，并非純粹的“收入” 。融資租賃會計(jì)處理遵循“實(shí)際利率法”，要把租金分解為“收回本金”和“利息收入（租賃收入）” 。
其中，21.65 萬元（432.95×5%)是按攤余成本和內(nèi)含利率計(jì)算的利息收入（租賃收入） ；
剩余部分（100 - 21.65 ）是本金的償還額（減少應(yīng)收融資租賃款的攤余成本 ）。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-02 00:34
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老師這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的問題，我是2027年考試，這個(gè)要學(xué)嗎？
同學(xué)你好！政策公告中日期是截止到2027年12月31日，建議同學(xué)還是學(xué)習(xí)下。如果后續(xù)有相關(guān)政策調(diào)整，同學(xué)學(xué)習(xí)新內(nèi)容也會很輕松的，同學(xué)加油！
專業(yè)指導(dǎo)-坎坎老師
2025-07-02 08:49
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請問短期薪酬中納入職工工資的津貼、補(bǔ)貼是什么？如果員工出差發(fā)生住宿費(fèi)、路費(fèi)600，企業(yè)除了全額報(bào)銷600以為還按員工出差天數(shù)發(fā)放400出差補(bǔ)貼，這400算計(jì)入工資總額的補(bǔ)貼么？
同學(xué)您好，
根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》及國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》，計(jì)入工資總額的津貼補(bǔ)貼主要包括：
1. 補(bǔ)償特殊勞動消耗類：高溫津貼、夜班津貼、井下津貼等
2. 保障生活水平類：物價(jià)補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼等
3. 特殊崗位類：技術(shù)津貼等
400不計(jì)入工資總額的補(bǔ)貼。
專業(yè)指導(dǎo)-尤娜老師
2025-06-26 10:12
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老師您好，在測試減值的時(shí)候用完全商譽(yù)，然后再抵減的時(shí)候用的是歸屬于母公司份額的商譽(yù)是嘛？因?yàn)槭窃诤喜?bào)表里面的
謝謝老師
是的，合并報(bào)表僅體現(xiàn)母公司商譽(yù)，但減值測試需還原“全部商譽(yù)”（包含少數(shù)股東部分 ）判斷整體是否減值；實(shí)際抵減時(shí)，因合并報(bào)表不確認(rèn)少數(shù)股東商譽(yù)，所以只減少母公司商譽(yù)份額 。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-06-24 00:29
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我也想問老師
趕快去提問吧
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