親愛的同學，您好！
相關(guān)問題討論
甲購買的40%多花的1800元在編甲和乙的合并報表時按照商譽處理嗎
同一控制下企業(yè)合并不會產(chǎn)生商譽。
在同時向控股股東和第三方購買股權(quán)形成的同一控制下企業(yè)合并交易中，合并方自第三方購買股權(quán)，應(yīng)當作為購買子公司少數(shù)股東權(quán)益處理。在合并財務(wù)報表層面，購買少數(shù)股東權(quán)益屬于權(quán)益性交易。
根據(jù)《企業(yè)會計準則第 33 號 —— 合并財務(wù)報表》規(guī)定，應(yīng)將購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按新增持股比例計算應(yīng)享有子公司凈資產(chǎn)份額的差額調(diào)整資本公積，不足沖減時調(diào)整留存收益（盈余公積、未分配利潤）。
專業(yè)指導-帆帆老師
2025-07-05 11:32
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應(yīng)計利息是不是要等到轉(zhuǎn)為“應(yīng)收利息”時候，再計入投資收益？否是是不違反了權(quán)責發(fā)生制的規(guī)定？“應(yīng)計”是否可以類似于“預計”，還沒有收的權(quán)利，因此，等到是應(yīng)收的時候再計入投資收益不是更符合權(quán)責發(fā)生制？
權(quán)責發(fā)生制的核心是：
收入確認：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入，無論款項是否收到，都應(yīng)當作為當期的收入。
費用確認：凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，無論款項是否支付，都應(yīng)當作為當期的費用。
應(yīng)計利息”本身就是權(quán)責發(fā)生制的體現(xiàn) ，不是等到“應(yīng)收利息” 才確認。
應(yīng)計利息是權(quán)責發(fā)生制的 “權(quán)利確認”，應(yīng)收利息是 “收款權(quán)利的具體體現(xiàn)” ，利息收益在 “應(yīng)計” 時（歸屬期 ）確認，而非等到實際應(yīng)收時，這樣才真正符合權(quán)責發(fā)生制?？梢栽倮斫庖幌履?。
專業(yè)指導-帆帆老師
2025-07-05 11:32
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這個外購水果要不要考慮視同銷售也交稅?。? 外購水果用于招待客戶（如會議、宴請）：
不屬于無償贈送，而是用于企業(yè)自身經(jīng)營相關(guān)的應(yīng)酬，通常 不視同銷售，但對應(yīng)的進項稅額不得抵扣（需做進項稅轉(zhuǎn)出）。
專業(yè)指導-倩倩老師
2025-07-05 11:31
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這一問中的賬面成本不是抵扣過進項的成本嗎，為什么還要價稅分離
總體的原則就是購進的時候抵扣多少現(xiàn)在就轉(zhuǎn)出多少。
賬面價值是不含稅，但是農(nóng)產(chǎn)品比較特殊，是計算抵扣，所以需要還原當時計算抵扣的進項稅額。
購進時取得的是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票金額乘以9%計算抵扣進項稅額。
如果實在不能理解為什么要還原為含稅金額，可以假設(shè)買價為x，則實際抵扣進項稅額為x*9%，抵扣后賬面價值=買價x-抵扣的進項稅額x*9%=9.1(賬面價值)，所以x=9.1/(1-9%)=10，也就是抵扣了10*9%=0.9萬元的進項稅額，所以現(xiàn)在轉(zhuǎn)出也轉(zhuǎn)出0.9萬元。
專業(yè)指導-帆帆老師
2025-07-05 11:30
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老師就是這個分錄 我不明白在抵消什么 可以講一下原理嘛
把年初未分配利潤移到貸方，那么貸方的年末未分配利潤-年初未分配利潤=本年增加的未分配利潤，貸方本年增加的未分配利潤+本年提取的盈余公積+本年對股東的分錄=本年實現(xiàn)的凈利潤，借方的投資收益（歸屬于母公司的凈利潤）+少數(shù)股東損益（歸屬于少數(shù)股東的凈利潤）=本年實現(xiàn)的凈利潤
專業(yè)指導-小燚老師
2025-07-05 11:30
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老師 這個借 長投 貸 投資收益 在合并報表當中 是不是只有權(quán)益法到成本法才會有 因為跨過了50%的紅線 相當于先賣后買 原來是賬+公 合報是公?公 所以需要調(diào) 調(diào)完了再走九層妖塔 這是合報特殊交易那塊的是不是？
在合并報表里面成本法是要轉(zhuǎn)權(quán)益法核算的，所以普通的成本法在編制合并報表的時候也會出現(xiàn)這種情況
專業(yè)指導-娜娜老師
2025-07-05 11:30
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相關(guān)精華答疑
why？為什么是A，為什么不是B
同學你好，范式創(chuàng)新是指影響組織業(yè)務(wù)的思維模式和實踐規(guī)范的變化。本題中利用現(xiàn)代科技手段實現(xiàn)在線養(yǎng)老服務(wù)，把舊的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變?yōu)樾碌慕?jīng)營模式，這就是思維模式的變化哦；
產(chǎn)品創(chuàng)新是指組織提供的產(chǎn)品和服務(wù)的變化，例如向市場推出一款新設(shè)計的轎車，為容易發(fā)生事故的嬰兒提供新的保險種類，提供安裝新的家庭娛樂系統(tǒng)服務(wù)等，都是退出新的產(chǎn)品，所以這些都是產(chǎn)品創(chuàng)新的例子。
專業(yè)指導-六六老師
2025-07-02 10:49
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請問老師，這里為什么會有折舊的費用（800÷50）？投房按公允價值模式計量不是不用考慮折舊嗎？
同學說得對，投房按公允價值模式計量不是不用考慮折舊；
但是，這是會計口徑的處理，也就是說，投資性房地產(chǎn)按公允價值模式計量，是會計口徑方面的處理，并且不計提折舊，在會計口徑上，沒有一丁點問題；
但是，在稅法角度，就有問題了，稅法不認可按公允價值模式計量，稅法一根勁，還是認可按成本模式正常計提折舊的方法；
所以隨著時間推移，稅法角度還是會每年計提折舊，并且以成本模式的方法計算投資性房地產(chǎn)的賬面價值；
所以兩者核算不一樣，兩者計算出來的賬面價值肯定也不一樣，存在差異，這里的差異就需要確認遞延所得稅了；
希望能夠幫助到您呢，?？荚図樌ㄟ^！
專業(yè)指導-蘭蘭老師
2025-07-02 10:18
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老師您好，這個確認租賃收入，他這個地方的租賃收入指的是利息嘛？這個租賃收入為什么不是這個100-21.65呢？
謝謝老師
是的，在融資租賃中，出租人確認的“租賃收入” 本質(zhì)是利息收入 ，依據(jù)是“應(yīng)收融資租賃款的攤余成本×租賃內(nèi)含利率”計算 。
100 萬元是租金總額，并非純粹的“收入” 。融資租賃會計處理遵循“實際利率法”，要把租金分解為“收回本金”和“利息收入（租賃收入）” 。
其中，21.65 萬元（432.95×5%)是按攤余成本和內(nèi)含利率計算的利息收入（租賃收入） ；
剩余部分（100 - 21.65 ）是本金的償還額（減少應(yīng)收融資租賃款的攤余成本 ）。
專業(yè)指導-帆帆老師
2025-07-02 00:34
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老師這個進項稅額加計抵減的問題，我是2027年考試，這個要學嗎？
同學你好！政策公告中日期是截止到2027年12月31日，建議同學還是學習下。如果后續(xù)有相關(guān)政策調(diào)整，同學學習新內(nèi)容也會很輕松的，同學加油！
專業(yè)指導-坎坎老師
2025-07-02 08:49
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請問短期薪酬中納入職工工資的津貼、補貼是什么？如果員工出差發(fā)生住宿費、路費600，企業(yè)除了全額報銷600以為還按員工出差天數(shù)發(fā)放400出差補貼，這400算計入工資總額的補貼么？
同學您好，
根據(jù)《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》及國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》，計入工資總額的津貼補貼主要包括：
1. 補償特殊勞動消耗類：高溫津貼、夜班津貼、井下津貼等
2. 保障生活水平類：物價補貼、交通補貼、通訊補貼、住房補貼等
3. 特殊崗位類：技術(shù)津貼等
400不計入工資總額的補貼。
專業(yè)指導-尤娜老師
2025-06-26 10:12
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老師您好，在測試減值的時候用完全商譽，然后再抵減的時候用的是歸屬于母公司份額的商譽是嘛？因為是在合并報表里面的
謝謝老師
是的，合并報表僅體現(xiàn)母公司商譽，但減值測試需還原“全部商譽”（包含少數(shù)股東部分 ）判斷整體是否減值；實際抵減時，因合并報表不確認少數(shù)股東商譽，所以只減少母公司商譽份額 。
專業(yè)指導-帆帆老師
2025-06-24 00:29
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我也想問老師
趕快去提問吧
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