親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
甲購買的40%多花的1800元在編甲和乙的合并報表時按照商譽(yù)處理嗎
同一控制下企業(yè)合并不會產(chǎn)生商譽(yù)。
在同時向控股股東和第三方購買股權(quán)形成的同一控制下企業(yè)合并交易中，合并方自第三方購買股權(quán)，應(yīng)當(dāng)作為購買子公司少數(shù)股東權(quán)益處理。在合并財務(wù)報表層面，購買少數(shù)股東權(quán)益屬于權(quán)益性交易。
根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 33 號 —— 合并財務(wù)報表》規(guī)定，應(yīng)將購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按新增持股比例計算應(yīng)享有子公司凈資產(chǎn)份額的差額調(diào)整資本公積，不足沖減時調(diào)整留存收益（盈余公積、未分配利潤）。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-05 11:32
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應(yīng)計利息是不是要等到轉(zhuǎn)為“應(yīng)收利息”時候，再計入投資收益？否是是不違反了權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)定？“應(yīng)計”是否可以類似于“預(yù)計”，還沒有收的權(quán)利，因此，等到是應(yīng)收的時候再計入投資收益不是更符合權(quán)責(zé)發(fā)生制？
權(quán)責(zé)發(fā)生制的核心是：
收入確認(rèn)：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，無論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入。
費(fèi)用確認(rèn)：凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。
應(yīng)計利息”本身就是權(quán)責(zé)發(fā)生制的體現(xiàn) ，不是等到“應(yīng)收利息” 才確認(rèn)。
應(yīng)計利息是權(quán)責(zé)發(fā)生制的 “權(quán)利確認(rèn)”，應(yīng)收利息是 “收款權(quán)利的具體體現(xiàn)” ，利息收益在 “應(yīng)計” 時（歸屬期 ）確認(rèn)，而非等到實(shí)際應(yīng)收時，這樣才真正符合權(quán)責(zé)發(fā)生制?？梢栽倮斫庖幌履亍?/span>
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-05 11:32
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這個外購水果要不要考慮視同銷售也交稅??？
外購水果用于招待客戶（如會議、宴請）：
不屬于無償贈送，而是用于企業(yè)自身經(jīng)營相關(guān)的應(yīng)酬，通常 不視同銷售，但對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。
專業(yè)指導(dǎo)-倩倩老師
2025-07-05 11:31
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這一問中的賬面成本不是抵扣過進(jìn)項(xiàng)的成本嗎，為什么還要價稅分離
總體的原則就是購進(jìn)的時候抵扣多少現(xiàn)在就轉(zhuǎn)出多少。
賬面價值是不含稅，但是農(nóng)產(chǎn)品比較特殊，是計算抵扣，所以需要還原當(dāng)時計算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
購進(jìn)時取得的是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票金額乘以9%計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
如果實(shí)在不能理解為什么要還原為含稅金額，可以假設(shè)買價為x，則實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為x*9%，抵扣后賬面價值=買價x-抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額x*9%=9.1(賬面價值)，所以x=9.1/(1-9%)=10，也就是抵扣了10*9%=0.9萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以現(xiàn)在轉(zhuǎn)出也轉(zhuǎn)出0.9萬元。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-05 11:30
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老師就是這個分錄 我不明白在抵消什么 可以講一下原理嘛
把年初未分配利潤移到貸方，那么貸方的年末未分配利潤-年初未分配利潤=本年增加的未分配利潤，貸方本年增加的未分配利潤+本年提取的盈余公積+本年對股東的分錄=本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，借方的投資收益（歸屬于母公司的凈利潤）+少數(shù)股東損益（歸屬于少數(shù)股東的凈利潤）=本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-07-05 11:30
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老師 這個借 長投 貸 投資收益 在合并報表當(dāng)中 是不是只有權(quán)益法到成本法才會有 因?yàn)榭邕^了50%的紅線 相當(dāng)于先賣后買 原來是賬+公 合報是公?公 所以需要調(diào) 調(diào)完了再走九層妖塔 這是合報特殊交易那塊的是不是？
在合并報表里面成本法是要轉(zhuǎn)權(quán)益法核算的，所以普通的成本法在編制合并報表的時候也會出現(xiàn)這種情況
專業(yè)指導(dǎo)-娜娜老師
2025-07-05 11:30
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相關(guān)精華答疑
老師您好，關(guān)于這道題我不太懂其中各種意思，麻煩您解答一下。
同期貸款利率為什么要×400萬元，得出來的數(shù)，我不明白為什么是初始金額，現(xiàn)值。難道不是5年的利息費(fèi)用嗎，為什么要我不太看得懂P/A的含義，解析也不太看得懂，或者是我理解錯了。
如果這類題目看解析都看不懂的話，我應(yīng)該從哪入手學(xué)習(xí)，
你好同學(xué)！
為什么是初始金額=400萬 × (P/A,5%,5)”？ 為什么不按2000萬入賬？??
??核心原則：會計遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”原則。??雖然合同總價是2000萬，但因?yàn)殄X是在5年分期支付的，你現(xiàn)在還沒付那么多錢。今天（2023年1月1日）這個無形資產(chǎn)的實(shí)際成本，相當(dāng)于你需要??現(xiàn)在一次性付清??多少錢，乙公司才愿意賣給你，這個“現(xiàn)在一次性付清的價格”，就是資產(chǎn)真正的??入賬價值??。
(P/A,5%,5)=4.3295：??年金現(xiàn)值系數(shù)??。它的含義是：在年利率5%的情況下，未來5年內(nèi)，??每年年末收到（或支付）1元錢，這些錢的總和相當(dāng)于現(xiàn)在值多少錢??。4.3295的意思是，未來5年每年末收/付1元錢，相當(dāng)于現(xiàn)在一次性收/付4.3295元。
400萬 × (P/A,5%,5) 這個公式本身計算的就是??未來5年付款總額的現(xiàn)值（今天的價值）??。而不是利息費(fèi)用。利息費(fèi)用會在后續(xù)年度逐步確認(rèn)：?? 那268.2萬的總利息不會一次性計入當(dāng)期費(fèi)用。會計上要按照實(shí)際支付的情況和資金的占用成本，在5年期間??分?jǐn)??計入各年的財務(wù)費(fèi)用。
如果同學(xué)對這部分內(nèi)容不太了解的話，建議同學(xué)可以單獨(dú)學(xué)習(xí)下注會的財務(wù)管理（如圖）章節(jié)的內(nèi)容
專業(yè)指導(dǎo)-穆易老師
2025-07-02 16:38
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老師好 請問為什么要用8％試 不用6％試呢？低于市場價 利率會高沒懂這個點(diǎn)
就是折現(xiàn)的基本公式是現(xiàn)金流量/（1+利率）的n次方（不管是復(fù)利折現(xiàn)還是年金這些折現(xiàn)，都是由這個基礎(chǔ)公式推導(dǎo)出來的）；則利率越大，折現(xiàn)出來的金額越小比如100/(1+10%)=90.9090909091，100/(1+20%)=83.3333333333，利率越大現(xiàn)值越?。凰赃@里計算出7%等于1000，金額大了，要往小了測試，所以應(yīng)該選擇更大的利率8%而不是6%喲
專業(yè)指導(dǎo)-奇奇老師
2025-06-25 23:15
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why？為什么是A，為什么不是B
同學(xué)你好，范式創(chuàng)新是指影響組織業(yè)務(wù)的思維模式和實(shí)踐規(guī)范的變化。本題中利用現(xiàn)代科技手段實(shí)現(xiàn)在線養(yǎng)老服務(wù)，把舊的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變?yōu)樾碌慕?jīng)營模式，這就是思維模式的變化哦；
產(chǎn)品創(chuàng)新是指組織提供的產(chǎn)品和服務(wù)的變化，例如向市場推出一款新設(shè)計的轎車，為容易發(fā)生事故的嬰兒提供新的保險種類，提供安裝新的家庭娛樂系統(tǒng)服務(wù)等，都是退出新的產(chǎn)品，所以這些都是產(chǎn)品創(chuàng)新的例子。
專業(yè)指導(dǎo)-六六老師
2025-07-02 10:49
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請問老師，這里為什么會有折舊的費(fèi)用（800÷50）？投房按公允價值模式計量不是不用考慮折舊嗎？
同學(xué)說得對，投房按公允價值模式計量不是不用考慮折舊；
但是，這是會計口徑的處理，也就是說，投資性房地產(chǎn)按公允價值模式計量，是會計口徑方面的處理，并且不計提折舊，在會計口徑上，沒有一丁點(diǎn)問題；
但是，在稅法角度，就有問題了，稅法不認(rèn)可按公允價值模式計量，稅法一根勁，還是認(rèn)可按成本模式正常計提折舊的方法；
所以隨著時間推移，稅法角度還是會每年計提折舊，并且以成本模式的方法計算投資性房地產(chǎn)的賬面價值；
所以兩者核算不一樣，兩者計算出來的賬面價值肯定也不一樣，存在差異，這里的差異就需要確認(rèn)遞延所得稅了；
希望能夠幫助到您呢，?？荚図樌ㄟ^！
專業(yè)指導(dǎo)-蘭蘭老師
2025-07-02 10:18
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老師您好，這個確認(rèn)租賃收入，他這個地方的租賃收入指的是利息嘛？這個租賃收入為什么不是這個100-21.65呢？
謝謝老師
是的，在融資租賃中，出租人確認(rèn)的“租賃收入” 本質(zhì)是利息收入 ，依據(jù)是“應(yīng)收融資租賃款的攤余成本×租賃內(nèi)含利率”計算 。
100 萬元是租金總額，并非純粹的“收入” 。融資租賃會計處理遵循“實(shí)際利率法”，要把租金分解為“收回本金”和“利息收入（租賃收入）” 。
其中，21.65 萬元（432.95×5%)是按攤余成本和內(nèi)含利率計算的利息收入（租賃收入） ；
剩余部分（100 - 21.65 ）是本金的償還額（減少應(yīng)收融資租賃款的攤余成本 ）。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-02 00:34
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老師這個進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減的問題，我是2027年考試，這個要學(xué)嗎？
同學(xué)你好！政策公告中日期是截止到2027年12月31日，建議同學(xué)還是學(xué)習(xí)下。如果后續(xù)有相關(guān)政策調(diào)整，同學(xué)學(xué)習(xí)新內(nèi)容也會很輕松的，同學(xué)加油！
專業(yè)指導(dǎo)-坎坎老師
2025-07-02 08:49
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我也想問老師
趕快去提問吧
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