親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
關(guān)于2，增量留抵稅額的確定。
此前已獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額應(yīng)該為20萬，不會是100萬吧。為什么書上寫的是100萬呢？麻煩說明一下。
已獲存量留抵退稅時，增量留抵稅額是當(dāng)期期末留抵稅額（2022年6月30日的100萬 ）；未獲時，是當(dāng)期與2019年3月31日的差額（100 - 80 = 20萬 ），按規(guī)則，已獲存量退稅后，增量以當(dāng)期期末數(shù)算，所以是100萬 。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-04 13:48
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租賃凈額后面兩個等于的內(nèi)容不一樣，感覺跟租賃投資總額是一樣的意思，租賃凈額沒有看明白
租賃投資總額：是“總額”概念， = 租賃收款額 + 未擔(dān)保余值 ，體現(xiàn)出租方未來能收到的“本 + 息”總和（含未擔(dān)保余值這種未來可能的回收價值 ），是名義上的總金額。
租賃投資凈額（也叫應(yīng)收融資租賃款）：是把未來要收的錢（租賃收款額、未擔(dān)保余值 ）按實際利率折現(xiàn)后的現(xiàn)值，也等于租賃資產(chǎn)公允價值 + 出租方初始直接費用 ，反映的是這些收款額在當(dāng)下的“真實價值”，是考慮貨幣時間價值后的金額。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-04 13:47
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請問 為何要將全部的資本公積和其他綜合收益轉(zhuǎn)出呢？題目說僅賣出50% 的股份
同學(xué)，跨越科目了，由長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)為其他權(quán)益工具投資核算，可以理解把長期股權(quán)投資全部出售了重新買入了其他權(quán)益工具投資，長期股權(quán)投資科目不存在了，所以原長期股權(quán)投資核算下的所有科目都要轉(zhuǎn)走，而不是按比例結(jié)轉(zhuǎn)。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-04 13:47
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老師，這道題目，只有一筆一般借款，占用一般借款資本化率是名義年利率5%還是實際年利率6.2？
6.2
專業(yè)指導(dǎo)-娜娜老師
2025-07-04 13:47
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請問這里為什么不用考慮“通貨膨脹率”？
題目用的“國債到期收益率”，已包含通貨膨脹溢價 。
市場利率公式里“純粹利率 + 通貨膨脹溢價”對應(yīng)“無風(fēng)險利率”，而國債到期收益率本身就是“無風(fēng)險利率”（政府債券一般默認(rèn)無違約風(fēng)險 ），它已經(jīng)把通貨膨脹的影響算進(jìn)去了，所以計算公司債券票面利率時，直接用國債到期收益率 + 信用風(fēng)險溢價 + 流動性風(fēng)險溢價就行，不用額外再考慮通貨膨脹率啦～
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-04 13:47
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出口退免稅的規(guī)定，消費稅和增值稅是一樣的嗎
同學(xué)您好，消費稅和增值稅的出口退免稅政策在適用對象、退免方式和稅率處理上均有明顯差異。具體可以參考對應(yīng)的知識點進(jìn)行學(xué)習(xí)
專業(yè)指導(dǎo)-倩倩老師
2025-07-04 13:46
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相關(guān)精華答疑
why？為什么是A，為什么不是B
同學(xué)你好，范式創(chuàng)新是指影響組織業(yè)務(wù)的思維模式和實踐規(guī)范的變化。本題中利用現(xiàn)代科技手段實現(xiàn)在線養(yǎng)老服務(wù)，把舊的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變?yōu)樾碌慕?jīng)營模式，這就是思維模式的變化哦；
產(chǎn)品創(chuàng)新是指組織提供的產(chǎn)品和服務(wù)的變化，例如向市場推出一款新設(shè)計的轎車，為容易發(fā)生事故的嬰兒提供新的保險種類，提供安裝新的家庭娛樂系統(tǒng)服務(wù)等，都是退出新的產(chǎn)品，所以這些都是產(chǎn)品創(chuàng)新的例子。
專業(yè)指導(dǎo)-六六老師
2025-07-02 10:49
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請問老師，這里為什么會有折舊的費用（800÷50）？投房按公允價值模式計量不是不用考慮折舊嗎？
同學(xué)說得對，投房按公允價值模式計量不是不用考慮折舊；
但是，這是會計口徑的處理，也就是說，投資性房地產(chǎn)按公允價值模式計量，是會計口徑方面的處理，并且不計提折舊，在會計口徑上，沒有一丁點問題；
但是，在稅法角度，就有問題了，稅法不認(rèn)可按公允價值模式計量，稅法一根勁，還是認(rèn)可按成本模式正常計提折舊的方法；
所以隨著時間推移，稅法角度還是會每年計提折舊，并且以成本模式的方法計算投資性房地產(chǎn)的賬面價值；
所以兩者核算不一樣，兩者計算出來的賬面價值肯定也不一樣，存在差異，這里的差異就需要確認(rèn)遞延所得稅了；
希望能夠幫助到您呢，?？荚図樌ㄟ^！
專業(yè)指導(dǎo)-蘭蘭老師
2025-07-02 10:18
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老師您好，這個確認(rèn)租賃收入，他這個地方的租賃收入指的是利息嘛？這個租賃收入為什么不是這個100-21.65呢？
謝謝老師
是的，在融資租賃中，出租人確認(rèn)的“租賃收入” 本質(zhì)是利息收入 ，依據(jù)是“應(yīng)收融資租賃款的攤余成本×租賃內(nèi)含利率”計算 。
100 萬元是租金總額，并非純粹的“收入” 。融資租賃會計處理遵循“實際利率法”，要把租金分解為“收回本金”和“利息收入（租賃收入）” 。
其中，21.65 萬元（432.95×5%)是按攤余成本和內(nèi)含利率計算的利息收入（租賃收入） ；
剩余部分（100 - 21.65 ）是本金的償還額（減少應(yīng)收融資租賃款的攤余成本 ）。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-02 00:34
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老師這個進(jìn)項稅額加計抵減的問題，我是2027年考試，這個要學(xué)嗎？
同學(xué)你好！政策公告中日期是截止到2027年12月31日，建議同學(xué)還是學(xué)習(xí)下。如果后續(xù)有相關(guān)政策調(diào)整，同學(xué)學(xué)習(xí)新內(nèi)容也會很輕松的，同學(xué)加油！
專業(yè)指導(dǎo)-坎坎老師
2025-07-02 08:49
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請問短期薪酬中納入職工工資的津貼、補貼是什么？如果員工出差發(fā)生住宿費、路費600，企業(yè)除了全額報銷600以為還按員工出差天數(shù)發(fā)放400出差補貼，這400算計入工資總額的補貼么？
同學(xué)您好，
根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》及國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》，計入工資總額的津貼補貼主要包括：
1. 補償特殊勞動消耗類：高溫津貼、夜班津貼、井下津貼等
2. 保障生活水平類：物價補貼、交通補貼、通訊補貼、住房補貼等
3. 特殊崗位類：技術(shù)津貼等
400不計入工資總額的補貼。
專業(yè)指導(dǎo)-尤娜老師
2025-06-26 10:12
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老師您好，在測試減值的時候用完全商譽，然后再抵減的時候用的是歸屬于母公司份額的商譽是嘛？因為是在合并報表里面的
謝謝老師
是的，合并報表僅體現(xiàn)母公司商譽，但減值測試需還原“全部商譽”（包含少數(shù)股東部分 ）判斷整體是否減值；實際抵減時，因合并報表不確認(rèn)少數(shù)股東商譽，所以只減少母公司商譽份額 。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-06-24 00:29
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我也想問老師
趕快去提問吧
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