親愛(ài)的同學(xué)，您好！
相關(guān)問(wèn)題討論
關(guān)于2，增量留抵稅額的確定。
此前已獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額應(yīng)該為20萬(wàn)，不會(huì)是100萬(wàn)吧。為什么書(shū)上寫(xiě)的是100萬(wàn)呢？麻煩說(shuō)明一下。
已獲存量留抵退稅時(shí)，增量留抵稅額是當(dāng)期期末留抵稅額（2022年6月30日的100萬(wàn) ）；未獲時(shí)，是當(dāng)期與2019年3月31日的差額（100 - 80 = 20萬(wàn) ），按規(guī)則，已獲存量退稅后，增量以當(dāng)期期末數(shù)算，所以是100萬(wàn) 。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-04 13:48
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租賃凈額后面兩個(gè)等于的內(nèi)容不一樣，感覺(jué)跟租賃投資總額是一樣的意思，租賃凈額沒(méi)有看明白
租賃投資總額：是“總額”概念， = 租賃收款額 + 未擔(dān)保余值 ，體現(xiàn)出租方未來(lái)能收到的“本 + 息”總和（含未擔(dān)保余值這種未來(lái)可能的回收價(jià)值 ），是名義上的總金額。
租賃投資凈額（也叫應(yīng)收融資租賃款）：是把未來(lái)要收的錢(qián)（租賃收款額、未擔(dān)保余值 ）按實(shí)際利率折現(xiàn)后的現(xiàn)值，也等于租賃資產(chǎn)公允價(jià)值 + 出租方初始直接費(fèi)用 ，反映的是這些收款額在當(dāng)下的“真實(shí)價(jià)值”，是考慮貨幣時(shí)間價(jià)值后的金額。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-04 13:47
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請(qǐng)問(wèn) 為何要將全部的資本公積和其他綜合收益轉(zhuǎn)出呢？題目說(shuō)僅賣(mài)出50% 的股份
同學(xué)，跨越科目了，由長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)為其他權(quán)益工具投資核算，可以理解把長(zhǎng)期股權(quán)投資全部出售了重新買(mǎi)入了其他權(quán)益工具投資，長(zhǎng)期股權(quán)投資科目不存在了，所以原長(zhǎng)期股權(quán)投資核算下的所有科目都要轉(zhuǎn)走，而不是按比例結(jié)轉(zhuǎn)。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-04 13:47
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老師，這道題目，只有一筆一般借款，占用一般借款資本化率是名義年利率5%還是實(shí)際年利率6.2？
6.2
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-娜娜老師
2025-07-04 13:47
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請(qǐng)問(wèn)這里為什么不用考慮“通貨膨脹率”？
題目用的“國(guó)債到期收益率”，已包含通貨膨脹溢價(jià) 。
市場(chǎng)利率公式里“純粹利率 + 通貨膨脹溢價(jià)”對(duì)應(yīng)“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率”，而國(guó)債到期收益率本身就是“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率”（政府債券一般默認(rèn)無(wú)違約風(fēng)險(xiǎn) ），它已經(jīng)把通貨膨脹的影響算進(jìn)去了，所以計(jì)算公司債券票面利率時(shí)，直接用國(guó)債到期收益率 + 信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) + 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)就行，不用額外再考慮通貨膨脹率啦～
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-04 13:47
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出口退免稅的規(guī)定，消費(fèi)稅和增值稅是一樣的嗎
同學(xué)您好，消費(fèi)稅和增值稅的出口退免稅政策在適用對(duì)象、退免方式和稅率處理上均有明顯差異。具體可以參考對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行學(xué)習(xí)
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-倩倩老師
2025-07-04 13:46
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相關(guān)精華答疑
why？為什么是A，為什么不是B
同學(xué)你好，范式創(chuàng)新是指影響組織業(yè)務(wù)的思維模式和實(shí)踐規(guī)范的變化。本題中利用現(xiàn)代科技手段實(shí)現(xiàn)在線(xiàn)養(yǎng)老服務(wù)，把舊的經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變?yōu)樾碌慕?jīng)營(yíng)模式，這就是思維模式的變化哦；
產(chǎn)品創(chuàng)新是指組織提供的產(chǎn)品和服務(wù)的變化，例如向市場(chǎng)推出一款新設(shè)計(jì)的轎車(chē)，為容易發(fā)生事故的嬰兒提供新的保險(xiǎn)種類(lèi)，提供安裝新的家庭娛樂(lè)系統(tǒng)服務(wù)等，都是退出新的產(chǎn)品，所以這些都是產(chǎn)品創(chuàng)新的例子。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-六六老師
2025-07-02 10:49
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請(qǐng)問(wèn)老師，這里為什么會(huì)有折舊的費(fèi)用（800÷50）？投房按公允價(jià)值模式計(jì)量不是不用考慮折舊嗎？
同學(xué)說(shuō)得對(duì)，投房按公允價(jià)值模式計(jì)量不是不用考慮折舊；
但是，這是會(huì)計(jì)口徑的處理，也就是說(shuō)，投資性房地產(chǎn)按公允價(jià)值模式計(jì)量，是會(huì)計(jì)口徑方面的處理，并且不計(jì)提折舊，在會(huì)計(jì)口徑上，沒(méi)有一丁點(diǎn)問(wèn)題；
但是，在稅法角度，就有問(wèn)題了，稅法不認(rèn)可按公允價(jià)值模式計(jì)量，稅法一根勁，還是認(rèn)可按成本模式正常計(jì)提折舊的方法；
所以隨著時(shí)間推移，稅法角度還是會(huì)每年計(jì)提折舊，并且以成本模式的方法計(jì)算投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值；
所以?xún)烧吆怂悴灰粯樱瑑烧哂?jì)算出來(lái)的賬面價(jià)值肯定也不一樣，存在差異，這里的差異就需要確認(rèn)遞延所得稅了；
希望能夠幫助到您呢，祝考試順利通過(guò)！
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-蘭蘭老師
2025-07-02 10:18
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老師您好，這個(gè)確認(rèn)租賃收入，他這個(gè)地方的租賃收入指的是利息嘛？這個(gè)租賃收入為什么不是這個(gè)100-21.65呢？
謝謝老師
是的，在融資租賃中，出租人確認(rèn)的“租賃收入” 本質(zhì)是利息收入 ，依據(jù)是“應(yīng)收融資租賃款的攤余成本×租賃內(nèi)含利率”計(jì)算 。
100 萬(wàn)元是租金總額，并非純粹的“收入” 。融資租賃會(huì)計(jì)處理遵循“實(shí)際利率法”，要把租金分解為“收回本金”和“利息收入（租賃收入）” 。
其中，21.65 萬(wàn)元（432.95×5%)是按攤余成本和內(nèi)含利率計(jì)算的利息收入（租賃收入） ；
剩余部分（100 - 21.65 ）是本金的償還額（減少應(yīng)收融資租賃款的攤余成本 ）。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-02 00:34
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老師這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的問(wèn)題，我是2027年考試，這個(gè)要學(xué)嗎？
同學(xué)你好！政策公告中日期是截止到2027年12月31日，建議同學(xué)還是學(xué)習(xí)下。如果后續(xù)有相關(guān)政策調(diào)整，同學(xué)學(xué)習(xí)新內(nèi)容也會(huì)很輕松的，同學(xué)加油！
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-坎坎老師
2025-07-02 08:49
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請(qǐng)問(wèn)短期薪酬中納入職工工資的津貼、補(bǔ)貼是什么？如果員工出差發(fā)生住宿費(fèi)、路費(fèi)600，企業(yè)除了全額報(bào)銷(xiāo)600以為還按員工出差天數(shù)發(fā)放400出差補(bǔ)貼，這400算計(jì)入工資總額的補(bǔ)貼么？
同學(xué)您好，
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》及國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》，計(jì)入工資總額的津貼補(bǔ)貼主要包括：
1. 補(bǔ)償特殊勞動(dòng)消耗類(lèi)：高溫津貼、夜班津貼、井下津貼等
2. 保障生活水平類(lèi)：物價(jià)補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼等
3. 特殊崗位類(lèi)：技術(shù)津貼等
400不計(jì)入工資總額的補(bǔ)貼。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-尤娜老師
2025-06-26 10:12
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老師您好，在測(cè)試減值的時(shí)候用完全商譽(yù)，然后再抵減的時(shí)候用的是歸屬于母公司份額的商譽(yù)是嘛？因?yàn)槭窃诤喜?bào)表里面的
謝謝老師
是的，合并報(bào)表僅體現(xiàn)母公司商譽(yù)，但減值測(cè)試需還原“全部商譽(yù)”（包含少數(shù)股東部分 ）判斷整體是否減值；實(shí)際抵減時(shí)，因合并報(bào)表不確認(rèn)少數(shù)股東商譽(yù)，所以只減少母公司商譽(yù)份額 。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-06-24 00:29
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我也想問(wèn)老師
趕快去提問(wèn)吧
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