親愛(ài)的同學(xué)，您好！
相關(guān)問(wèn)題討論
第8題為什么會(huì)影響遞延所得稅資產(chǎn)呢？
同學(xué)你好，這筆銷售退回在會(huì)計(jì)角度應(yīng)當(dāng)沖減2023年的收入和成本，減少23年的利潤(rùn)=800-600=200 萬(wàn)元，但是稅法上要求這筆退回需要在24年進(jìn)行沖銷，導(dǎo)致23年的應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生了暫時(shí)性差異200萬(wàn)，應(yīng)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%=50萬(wàn)
專業(yè)指導(dǎo)-彬彬老師
2025-07-03 10:40
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資本溢價(jià)有什么含義，怎么解釋，資本溢價(jià)的資金產(chǎn)生有什么影響
同學(xué)你好，資本溢價(jià)指的是投資者投入的資產(chǎn)＞其在公司中股本所占份額，以本題為例，A公司股權(quán)比例為35%，股本金額=1000萬(wàn)*35%=350萬(wàn)，但是它投入的金額=500+65=565 資本溢價(jià)部分=565-350=215 ，這215萬(wàn)元要計(jì)入資本公積科目，通常投資者對(duì)企業(yè)比較看好時(shí)，愿意溢價(jià)購(gòu)入，計(jì)入資本公積的金額在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可以轉(zhuǎn)增資本，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)彌補(bǔ)虧損
專業(yè)指導(dǎo)-彬彬老師
2025-07-03 10:40
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這題沒(méi)理解，2年哪里來(lái)的
從 2022 年 1 月 1 日簽訂協(xié)議，到 2024 年 1 月 1 日轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)，這中間的時(shí)間跨度就是 2 年，即 2022 年和 2023 年這兩個(gè)完整的年度 ，所以在計(jì)算這期間專利技術(shù)每年的攤銷額時(shí)，是以這 2 年為時(shí)間期限，將應(yīng)攤銷金額（2021 年 12 月 31 日賬面價(jià)值減去預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格）平均分?jǐn)偟竭@ 2 年中。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-07-03 10:40
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政府補(bǔ)助章節(jié)里面怎么區(qū)分是資產(chǎn)類還是收益類，這個(gè)一直搞不明白
熱愛(ài)學(xué)習(xí)的小天使，您好~與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指企業(yè)取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。 只有形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助才屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，與存貨等流動(dòng)資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助屬于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。繼續(xù)加油喲，預(yù)祝順利過(guò)關(guān)！
專業(yè)指導(dǎo)-媛媛老師
2025-07-03 10:40
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老師，43題怎么理解
是在什么情況下，會(huì)隨著抵押呢？想不起來(lái)了
就是說(shuō)比如原來(lái)房子抵押時(shí)候2層，后面增成5層，也是隨之抵押的，大概這么個(gè)意思，是在什么情況下
關(guān)于抵押財(cái)產(chǎn)范圍的規(guī)定，建設(shè)用地使用權(quán)抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財(cái)產(chǎn) 。
這是因?yàn)樵谠O(shè)定建設(shè)用地使用權(quán)抵押時(shí)，新增建筑物尚未存在，抵押合同的效力不能及于未來(lái)才建造的新增建筑物。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-07-03 10:39
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老師，地役權(quán)跟相鄰權(quán)，把發(fā)條翻譯成大白話，可以怎么去理解。
地役權(quán)：你有一塊地在山坡上，出行不太方便，而旁邊有另一塊地正好在必經(jīng)之路上。你和這塊地的主人商量，給他一些錢，約定你可以從他的地上修一條路通行，或者架設(shè)管線等，以滿足你這塊地更好地開(kāi)發(fā)利用，比如建別墅、搞種植等需求，這種為了自己土地的便利而利用他人土地的權(quán)利就是地役權(quán)，它主要基于雙方自愿的合同約定。
相鄰權(quán)：假如你和鄰居的房子挨著，鄰居要正常排水、通風(fēng)、采光，或者要從你家房子旁邊的小路經(jīng)過(guò)才能到公路上，從法律角度講，你有義務(wù)給鄰居提供這些便利，不能故意阻攔。這種不動(dòng)產(chǎn)相鄰各方之間，為方便生活、生產(chǎn)等，一方有權(quán)要求另一方提供必要便利的權(quán)利就是相鄰權(quán)，它是由法律直接規(guī)定的，不需要特別約定。
簡(jiǎn)而言之，地役權(quán)是“花錢買便利”，基于合同；相鄰權(quán)是“法定應(yīng)給予便利”，基于法律規(guī)定。
專業(yè)指導(dǎo)-婷婷老師
2025-07-03 10:39
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相關(guān)精華答疑
老師您好，請(qǐng)問(wèn)一下經(jīng)營(yíng)杠桿的計(jì)算公式是怎么推到出來(lái)的？
經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的推導(dǎo)過(guò)程：
根據(jù)定義可知，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)＝息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率/產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動(dòng)率＝（△EBIT/EBIT）/（△Q/Q）
EBIT1＝Q1（P-V）-F
EBIT2＝Q2（P-V）-F
則，△EBIT/EBIT1＝｛[Q2（P-V）-F]－[Q1（P-V）-F]｝/[Q1（P-V）-F]＝[〔Q2－Q1〕（P-V）]/[Q1（P-V）-F]
而 ， △Q/Q＝（Q2-Q1）/Q1
所以，（△EBIT/EBIT1）/（△Q/Q）
＝Q1（P-V）/[Q1（P-V）-F]
＝原來(lái)的邊際貢獻(xiàn)/（原來(lái)的邊際貢獻(xiàn)－F）
＝M/（M-F）
即，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)DOL＝M/（M-F）
專業(yè)指導(dǎo)-小純老師
2025-07-02 10:30
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什么時(shí)候用手續(xù)費(fèi)什么時(shí)候不用，我真是分不清了，明明講義上的題也會(huì)做。做這個(gè)題庫(kù)上面的題就總是錯(cuò)，很打擊人，心里也很煩躁，總是做錯(cuò)題就會(huì)煩躁生氣
不用煩躁哈，時(shí)間還來(lái)得及，而且我們是60分及格，相信自己。咱們捋一捋交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)的處理規(guī)則，把“啥時(shí)候算成本、啥時(shí)候不算”搞透，下次就不容易錯(cuò)了～
核心規(guī)則：交易性金融資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)，不計(jì)入成本，直接計(jì)入當(dāng)期損益（投資收益）
不管是債務(wù)重組取得、還是直接購(gòu)買，只要是交易性金融資產(chǎn)，買的時(shí)候付的手續(xù)費(fèi)（比如傭金、過(guò)戶費(fèi)等），都 單獨(dú)計(jì)入“投資收益”借方 ，不往資產(chǎn)成本里塞！
題目里說(shuō)“甲公司為取得該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)支付相關(guān)費(fèi)用5萬(wàn)元” ，按照規(guī)則，這5萬(wàn)手續(xù)費(fèi) 不計(jì)入交易性金融資產(chǎn)成本 ，而是直接做：
借：投資收益 5
貸：銀行存款 5
那交易性金融資產(chǎn)的入賬成本，只看它的 公允價(jià)值 ！題目里乙公司這項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值是520萬(wàn)元，所以成本就是520，選B～
對(duì)比其他金融資產(chǎn)，加深區(qū)分（別怕，簡(jiǎn)單記差異）
- 債權(quán)投資、其他債權(quán)投資：手續(xù)費(fèi)計(jì)入成本（“利息調(diào)整”明細(xì)里）
?
- 其他權(quán)益工具投資：手續(xù)費(fèi)計(jì)入成本（“成本”明細(xì)里）
?
- 交易性金融資產(chǎn)：手續(xù)費(fèi)計(jì)入“投資收益”（損益）
專業(yè)指導(dǎo)-壹新老師
2025-06-30 06:55
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老師麻煩解釋下選項(xiàng)A
熱愛(ài)學(xué)習(xí)的小天使，您好~舉例說(shuō)明：
或有對(duì)價(jià)：合并時(shí)，買賣雙方會(huì)約定 “附加條件”— 比如買方說(shuō) “如果未來(lái) 3 年面包店利潤(rùn)達(dá)到 100 萬(wàn)，我再額外給你 50 萬(wàn)；沒(méi)達(dá)到，你得退我 20 萬(wàn)” 。這種 “未來(lái)可能給或收的錢”，就是或有對(duì)價(jià) 。
“或有對(duì)價(jià)形成金融負(fù)債” ：假設(shè)你是買方（咖啡店），約定 “若面包店利潤(rùn)沒(méi)達(dá)標(biāo)，你（賣方）要退我 20 萬(wàn)” 。反過(guò)來(lái)，要是約定 “若利潤(rùn)達(dá)標(biāo)，我（買方）要額外付 50 萬(wàn)” ，這時(shí)候買方就有 “未來(lái)可能付錢的義務(wù)”，這義務(wù)就是 “金融負(fù)債”（因?yàn)槭且o別人錢的負(fù)債 ）。
非同一控制下合并的或有對(duì)價(jià)，要是讓買方產(chǎn)生 “未來(lái)付錢的義務(wù)（金融負(fù)債）”，這負(fù)債的價(jià)值會(huì)隨條件變化（比如利潤(rùn)是否達(dá)標(biāo) ），所以得用 “公允價(jià)值” 隨時(shí)更新它的價(jià)值。繼續(xù)加油喲，預(yù)祝順利過(guò)關(guān)！
專業(yè)指導(dǎo)-媛媛老師
2025-06-26 10:28
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不懂這一問(wèn)怎么做，也看不明白解析
首先，確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，甲公司的賬務(wù)處理：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 5000（乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值 ）
貸：股本 1500（發(fā)行股票的面值 ）
資本公積——股本溢價(jià) 3500（5000 - 1500 ）
此時(shí)，甲公司原資本公積是2500萬(wàn)元，所以確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資后，資本公積總額是原2500 +新增3500 = 6000萬(wàn)元 。
然后，同一控制下企業(yè)合并，需要在合并工作底稿中，將乙公司合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于甲公司的部分（即100%，因?yàn)榧壮钟幸?00%股權(quán) ），從資本公積（股本溢價(jià) ）轉(zhuǎn)入留存收益 。乙公司合并前留存收益是盈余公積1000 +未分配利潤(rùn)2000 = 3000萬(wàn)元，所以調(diào)整分錄：
借：資本公積 3000
貸：盈余公積 1000
貸：未分配利潤(rùn) 2000
這時(shí)候，資本公積的賬面余額就是6000 - 3000 = 3000萬(wàn)元 。
但要注意，結(jié)轉(zhuǎn)的金額不能超過(guò)資本公積中股本溢價(jià)的余額 。題目資料三說(shuō)“甲公司在確認(rèn)對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資以后，資本公積余額中股本溢價(jià)的金額為4500萬(wàn)元” ，這說(shuō)明甲公司資本公積中，股本溢價(jià)足夠結(jié)轉(zhuǎn)，所以可以結(jié)轉(zhuǎn)3000萬(wàn)元 。
所以，總結(jié)：
1.?確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，資本公積增加3500萬(wàn)元，原資本公積2500萬(wàn)元，此時(shí)資本公積總額6000萬(wàn)元 。
?
2.?編制調(diào)整分錄，將乙公司合并前留存收益3000萬(wàn)元從資本公積轉(zhuǎn)出，資本公積余額變?yōu)?000 - 3000 = 3000萬(wàn)元 。
分錄就是：
借：資本公積 3000
貸：盈余公積 1000
貸：未分配利潤(rùn) 2000
這樣，資本公積賬面余額就是3000萬(wàn)元 。
核心邏輯是同一控制下企業(yè)合并，長(zhǎng)期股權(quán)投資按被合并方在最終控制方合并報(bào)表中所有者權(quán)益賬面價(jià)值確認(rèn)，發(fā)行權(quán)益性證券的差額計(jì)入資本公積；同時(shí)，要恢復(fù)被合并方合并前的留存收益，從合并方資本公積（股本溢價(jià) ）中轉(zhuǎn)出 。
專業(yè)指導(dǎo)-壹新老師
2025-06-26 09:50
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可以講細(xì)點(diǎn)么？A為什么是存貨，不是無(wú)形資產(chǎn)么？B為什么不是存貨，那應(yīng)該計(jì)為什么？
A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)的目的是建造商品房并出售，該土地使用權(quán)符合存貨“日?；顒?dòng)中持有以備出售”的定義 ，所以應(yīng)作為存貨核算，而非無(wú)形資產(chǎn)（無(wú)形資產(chǎn)是企業(yè)自用的、用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等非出售目的的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，這里土地使用權(quán)是為了開(kāi)發(fā)后出售，不符合無(wú)形資產(chǎn)持有目的 ）。
關(guān)于B選項(xiàng)，接受來(lái)料加工的原材料，所有權(quán)屬于委托方，受托方只是代為加工，并不擁有這些原材料的所有權(quán)和控制權(quán)，不滿足存貨“企業(yè)擁有或控制”的條件，所以不屬于受托方的存貨。
專業(yè)指導(dǎo)-小純老師
2025-06-26 06:39
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售價(jià)高于成本，已經(jīng)計(jì)提的不轉(zhuǎn)回么？1600買進(jìn)，1700賣出，不是只賺了100么
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回有前提：只有在 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨的可變現(xiàn)凈值 回升 且 回升金額 超過(guò)原已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，才會(huì)在原計(jì)提范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。
本題中，2021年1月直接出售了原材料，并非“持有待售且可變現(xiàn)凈值回升”，所以不涉及“跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回”，而是直接在出售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備 。
原材料初始成本：1600萬(wàn)元（2020年9月購(gòu)入）
?
計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：150萬(wàn)元（2020年末減值測(cè)試后）
?
出售時(shí)賬面價(jià)值：成本 - 跌價(jià)準(zhǔn)備 = 1600 - 150 = 1450萬(wàn)元
?
出售收入：1700萬(wàn)元（銀行存款）
出售原材料屬于“其他業(yè)務(wù)”，利潤(rùn)影響 = 收入 - 賬面價(jià)值（成本 - 跌價(jià)準(zhǔn)備），即：
1700（收入） - 1450（賬面價(jià)值） = 250萬(wàn)元
專業(yè)指導(dǎo)-小熊老師
2025-06-26 06:35
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我也想問(wèn)老師
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