親愛的同學，您好！
相關問題討論
合并方式下同控的初始入賬成本。是支付對價的公允，這里是否要加上相關稅費？ 與重大影響下的初始入賬成本區(qū)別是什么？
熱愛學習的小天使，您好~企業(yè)合并形成的長期股權投資分同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并：
同一控制下企業(yè)合并的入賬成本=被合并方在最終控制方合并財務報表中的凈資產(chǎn)的賬面價值份額+最終控制方收購被合并方形成的商譽
非同一控制下企業(yè)合并的入賬成本=購買日支付對價的公允價值之和+支付的直接相關稅費（不含合并費用，合并費用計入管理費用）
與重大影響下的初始入賬成本區(qū)別：形成控制的，在初始取得的時候，交易費用是計入管理費用的；沒有形成控制的，后續(xù)采用權益法核算的，交易費用是計入初始取得成本的。
繼續(xù)加油喲，預祝順利過關！
專業(yè)指導-媛媛老師
2025-07-03 10:40
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第8題為什么會影響遞延所得稅資產(chǎn)呢？
同學你好，這筆銷售退回在會計角度應當沖減2023年的收入和成本，減少23年的利潤=800-600=200 萬元，但是稅法上要求這筆退回需要在24年進行沖銷，導致23年的應納稅所得額產(chǎn)生了暫時性差異200萬，應計提遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%=50萬
專業(yè)指導-彬彬老師
2025-07-03 10:40
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資本溢價有什么含義，怎么解釋，資本溢價的資金產(chǎn)生有什么影響
同學你好，資本溢價指的是投資者投入的資產(chǎn)＞其在公司中股本所占份額，以本題為例，A公司股權比例為35%，股本金額=1000萬*35%=350萬，但是它投入的金額=500+65=565 資本溢價部分=565-350=215 ，這215萬元要計入資本公積科目，通常投資者對企業(yè)比較看好時，愿意溢價購入，計入資本公積的金額在企業(yè)經(jīng)營過程中可以轉(zhuǎn)增資本，擴大生產(chǎn)經(jīng)營彌補虧損
專業(yè)指導-彬彬老師
2025-07-03 10:40
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這題沒理解，2年哪里來的
從 2022 年 1 月 1 日簽訂協(xié)議，到 2024 年 1 月 1 日轉(zhuǎn)讓專利技術，這中間的時間跨度就是 2 年，即 2022 年和 2023 年這兩個完整的年度 ，所以在計算這期間專利技術每年的攤銷額時，是以這 2 年為時間期限，將應攤銷金額（2021 年 12 月 31 日賬面價值減去預計轉(zhuǎn)讓價格）平均分攤到這 2 年中。
專業(yè)指導-燕子老師
2025-07-03 10:40
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老師，43題怎么理解
是在什么情況下，會隨著抵押呢？想不起來了
就是說比如原來房子抵押時候2層，后面增成5層，也是隨之抵押的，大概這么個意思，是在什么情況下
關于抵押財產(chǎn)范圍的規(guī)定，建設用地使用權抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產(chǎn) 。
這是因為在設定建設用地使用權抵押時，新增建筑物尚未存在，抵押合同的效力不能及于未來才建造的新增建筑物。
專業(yè)指導-燕子老師
2025-07-03 10:39
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老師，地役權跟相鄰權，把發(fā)條翻譯成大白話，可以怎么去理解。
地役權：你有一塊地在山坡上，出行不太方便，而旁邊有另一塊地正好在必經(jīng)之路上。你和這塊地的主人商量，給他一些錢，約定你可以從他的地上修一條路通行，或者架設管線等，以滿足你這塊地更好地開發(fā)利用，比如建別墅、搞種植等需求，這種為了自己土地的便利而利用他人土地的權利就是地役權，它主要基于雙方自愿的合同約定。
相鄰權：假如你和鄰居的房子挨著，鄰居要正常排水、通風、采光，或者要從你家房子旁邊的小路經(jīng)過才能到公路上，從法律角度講，你有義務給鄰居提供這些便利，不能故意阻攔。這種不動產(chǎn)相鄰各方之間，為方便生活、生產(chǎn)等，一方有權要求另一方提供必要便利的權利就是相鄰權，它是由法律直接規(guī)定的，不需要特別約定。
簡而言之，地役權是“花錢買便利”，基于合同；相鄰權是“法定應給予便利”，基于法律規(guī)定。
專業(yè)指導-婷婷老師
2025-07-03 10:39
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相關精華答疑
老師您好，請問一下經(jīng)營杠桿的計算公式是怎么推到出來的？
經(jīng)營杠桿系數(shù)的推導過程：
根據(jù)定義可知，經(jīng)營杠桿系數(shù)＝息稅前利潤變動率/產(chǎn)銷業(yè)務量變動率＝（△EBIT/EBIT）/（△Q/Q）
EBIT1＝Q1（P-V）-F
EBIT2＝Q2（P-V）-F
則，△EBIT/EBIT1＝｛[Q2（P-V）-F]－[Q1（P-V）-F]｝/[Q1（P-V）-F]＝[〔Q2－Q1〕（P-V）]/[Q1（P-V）-F]
而 ， △Q/Q＝（Q2-Q1）/Q1
所以，（△EBIT/EBIT1）/（△Q/Q）
＝Q1（P-V）/[Q1（P-V）-F]
＝原來的邊際貢獻/（原來的邊際貢獻－F）
＝M/（M-F）
即，經(jīng)營杠桿系數(shù)DOL＝M/（M-F）
專業(yè)指導-小純老師
2025-07-02 10:30
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什么時候用手續(xù)費什么時候不用，我真是分不清了，明明講義上的題也會做。做這個題庫上面的題就總是錯，很打擊人，心里也很煩躁，總是做錯題就會煩躁生氣
不用煩躁哈，時間還來得及，而且我們是60分及格，相信自己。咱們捋一捋交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費的處理規(guī)則，把“啥時候算成本、啥時候不算”搞透，下次就不容易錯了～
核心規(guī)則：交易性金融資產(chǎn)的手續(xù)費，不計入成本，直接計入當期損益（投資收益）
不管是債務重組取得、還是直接購買，只要是交易性金融資產(chǎn)，買的時候付的手續(xù)費（比如傭金、過戶費等），都 單獨計入“投資收益”借方 ，不往資產(chǎn)成本里塞！
題目里說“甲公司為取得該項交易性金融資產(chǎn)支付相關費用5萬元” ，按照規(guī)則，這5萬手續(xù)費 不計入交易性金融資產(chǎn)成本 ，而是直接做：
借：投資收益 5
貸：銀行存款 5
那交易性金融資產(chǎn)的入賬成本，只看它的 公允價值 ！題目里乙公司這項交易性金融資產(chǎn)公允價值是520萬元，所以成本就是520，選B～
對比其他金融資產(chǎn)，加深區(qū)分（別怕，簡單記差異）
- 債權投資、其他債權投資：手續(xù)費計入成本（“利息調(diào)整”明細里）
?
- 其他權益工具投資：手續(xù)費計入成本（“成本”明細里）
?
- 交易性金融資產(chǎn)：手續(xù)費計入“投資收益”（損益）
專業(yè)指導-壹新老師
2025-06-30 06:55
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老師麻煩解釋下選項A
熱愛學習的小天使，您好~舉例說明：
或有對價：合并時，買賣雙方會約定 “附加條件”— 比如買方說 “如果未來 3 年面包店利潤達到 100 萬，我再額外給你 50 萬；沒達到，你得退我 20 萬” 。這種 “未來可能給或收的錢”，就是或有對價 。
“或有對價形成金融負債” ：假設你是買方（咖啡店），約定 “若面包店利潤沒達標，你（賣方）要退我 20 萬” 。反過來，要是約定 “若利潤達標，我（買方）要額外付 50 萬” ，這時候買方就有 “未來可能付錢的義務”，這義務就是 “金融負債”（因為是要給別人錢的負債 ）。
非同一控制下合并的或有對價，要是讓買方產(chǎn)生 “未來付錢的義務（金融負債）”，這負債的價值會隨條件變化（比如利潤是否達標 ），所以得用 “公允價值” 隨時更新它的價值。繼續(xù)加油喲，預祝順利過關！
專業(yè)指導-媛媛老師
2025-06-26 10:28
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不懂這一問怎么做，也看不明白解析
首先，確認長期股權投資時，甲公司的賬務處理：
借：長期股權投資 5000（乙公司所有者權益賬面價值 ）
貸：股本 1500（發(fā)行股票的面值 ）
資本公積——股本溢價 3500（5000 - 1500 ）
此時，甲公司原資本公積是2500萬元，所以確認長期股權投資后，資本公積總額是原2500 +新增3500 = 6000萬元 。
然后，同一控制下企業(yè)合并，需要在合并工作底稿中，將乙公司合并前實現(xiàn)的留存收益中歸屬于甲公司的部分（即100%，因為甲持有乙100%股權 ），從資本公積（股本溢價 ）轉(zhuǎn)入留存收益 。乙公司合并前留存收益是盈余公積1000 +未分配利潤2000 = 3000萬元，所以調(diào)整分錄：
借：資本公積 3000
貸：盈余公積 1000
貸：未分配利潤 2000
這時候，資本公積的賬面余額就是6000 - 3000 = 3000萬元 。
但要注意，結轉(zhuǎn)的金額不能超過資本公積中股本溢價的余額 。題目資料三說“甲公司在確認對乙公司的長期股權投資以后，資本公積余額中股本溢價的金額為4500萬元” ，這說明甲公司資本公積中，股本溢價足夠結轉(zhuǎn)，所以可以結轉(zhuǎn)3000萬元 。
所以，總結：
1.?確認長期股權投資時，資本公積增加3500萬元，原資本公積2500萬元，此時資本公積總額6000萬元 。
?
2.?編制調(diào)整分錄，將乙公司合并前留存收益3000萬元從資本公積轉(zhuǎn)出，資本公積余額變?yōu)?000 - 3000 = 3000萬元 。
分錄就是：
借：資本公積 3000
貸：盈余公積 1000
貸：未分配利潤 2000
這樣，資本公積賬面余額就是3000萬元 。
核心邏輯是同一控制下企業(yè)合并，長期股權投資按被合并方在最終控制方合并報表中所有者權益賬面價值確認，發(fā)行權益性證券的差額計入資本公積；同時，要恢復被合并方合并前的留存收益，從合并方資本公積（股本溢價 ）中轉(zhuǎn)出 。
專業(yè)指導-壹新老師
2025-06-26 09:50
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可以講細點么？A為什么是存貨，不是無形資產(chǎn)么？B為什么不是存貨，那應該計為什么？
A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權的目的是建造商品房并出售，該土地使用權符合存貨“日?；顒又谐钟幸詡涑鍪邸钡亩x ，所以應作為存貨核算，而非無形資產(chǎn)（無形資產(chǎn)是企業(yè)自用的、用于生產(chǎn)經(jīng)營等非出售目的的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，這里土地使用權是為了開發(fā)后出售，不符合無形資產(chǎn)持有目的 ）。
關于B選項，接受來料加工的原材料，所有權屬于委托方，受托方只是代為加工，并不擁有這些原材料的所有權和控制權，不滿足存貨“企業(yè)擁有或控制”的條件，所以不屬于受托方的存貨。
專業(yè)指導-小純老師
2025-06-26 06:39
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售價高于成本，已經(jīng)計提的不轉(zhuǎn)回么？1600買進，1700賣出，不是只賺了100么
存貨跌價準備轉(zhuǎn)回有前提：只有在 資產(chǎn)負債表日，存貨的可變現(xiàn)凈值 回升 且 回升金額 超過原已計提的跌價準備時，才會在原計提范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。
本題中，2021年1月直接出售了原材料，并非“持有待售且可變現(xiàn)凈值回升”，所以不涉及“跌價準備轉(zhuǎn)回”，而是直接在出售時結轉(zhuǎn)跌價準備 。
原材料初始成本：1600萬元（2020年9月購入）
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計提存貨跌價準備：150萬元（2020年末減值測試后）
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出售時賬面價值：成本 - 跌價準備 = 1600 - 150 = 1450萬元
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出售收入：1700萬元（銀行存款）
出售原材料屬于“其他業(yè)務”，利潤影響 = 收入 - 賬面價值（成本 - 跌價準備），即：
1700（收入） - 1450（賬面價值） = 250萬元
專業(yè)指導-小熊老師
2025-06-26 06:35
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