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房產(chǎn)稅

關稅

城鎮(zhèn)土地使用稅

土地增值稅

契稅

自2021年6月1日起，納稅人申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（選項C）、房產(chǎn)稅（選項A）、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅（選項D）、契稅（選項E）、環(huán)境保護稅、煙葉稅中一個或多個稅種時，使用《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》。

90；1%

90；1.5%

140；1%

140；1.5%

選項C，個人購買家庭唯一住房，面積為140平方米及以下的，減按1%征收契稅；個人購買家庭唯一住房，面積為140平方米以上的，減按1.5%征收契稅。個人購買家庭第二套改善性住房，面積為140平方米及以下的，減按1%征收契稅；個人購買家庭第二套改善性住房，面積為140平方米以上的，減按2%征收契稅。

以自有房產(chǎn)投資入股本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權屬

以獲獎方式取得房屋

轉讓國有土地使用權并減免土地出讓金

選項B，法定繼承人繼承土地、房屋權屬，不征收契稅；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬，屬于贈與行為，應征收契稅；

選項C，以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權，實質(zhì)上是接受贈與，應繳納契稅；

選項D，國有土地使用權出讓不得因減免土地出讓金，而減免契稅。

國債利息收入

取得持有境內(nèi)上市公司11個月股票的股息紅利所得

非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

通過滬港通、深港通投資H股滿12個月取得的股息紅利

非營利性科研機構、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構基礎研究資金收入

企業(yè)的免稅收入包括：

（1）國債利息收入；（選項A）

（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（3）在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；

（4）通過滬港通、深港通投資H股滿12個月取得的股息紅利；（選項D）

（5）投資創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的符合條件的股息紅利；

（6）符合條件的永續(xù)債利息收入；

（7）非營利性科研機構、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構基礎研究資金收入；（選項E）

（8）符合條件的非營利組織的免稅收入。（選項C）

100%；10%

10%；100%

50%；10%

10%；50%

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專用設備數(shù)字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當年應納稅額。企業(yè)當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉年限最長不得超過5年。

國債利息收入以國債發(fā)行時約定的應付利息日期確認的實現(xiàn)

企業(yè)轉讓國債應在轉讓國債合同、協(xié)議生效的日期，或者國債移交時確認收入的實現(xiàn)

接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

股息、紅利利等權益性投資收益，應以實際收到的日期，確認收入的實現(xiàn)

選項D，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確認收入的實現(xiàn)。

A公司遺失《出口貨物完稅分割單》可以重新開具

小王取得勞務報酬，自行向稅務機關辦理了納稅申報，沒有繳納稅款，不可以開具個人所得稅《納稅記錄》

稅務師事務所可以代小李開具《中國稅收居民身份證明》

稅務師事務所可通過電子稅務局代理開具《稅收完稅證明》

個人所得稅《納稅記錄》涉及納稅人敏感信息，應妥善保存

選項A不當選：納稅人遺失《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》，不能重新開具。

選項B不當選：納稅人2019年1月1日以后取得個人所得稅應稅所得并由扣繳義務人向稅務機關辦理了全員全額扣繳申報，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務機關辦理納稅申報的，無論是否實際繳納稅款，均可以申請開具個人所得稅《納稅記錄》。

提供加工修理修配服務

銷售現(xiàn)代服務——專業(yè)技術服務

銷售現(xiàn)代服務——其他現(xiàn)代服務

銷售貨物

自2020年5月1日起，納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進行專業(yè)化處理（即運用填埋、焚燒、凈化、制肥等方式，對廢棄物進行減量化、資源化和無害化處理處置）后未產(chǎn)生貨物的，以及專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術服務”。

航空運輸電子客票行程單（電子發(fā)票）

鐵路電子客票

國際航空運輸電子客票行程單

注明旅客身份信息的長途汽車票

選項A、B，取得電子發(fā)票（鐵路電子客票、航空運輸電子客票行程單）的，為發(fā)票上注明或?qū)亩惪睿贿x項C，國際航空運輸電子客票行程單不得抵扣進項稅額；選項D，注明旅客身份信息的長途汽車票進項稅額按照票面金額÷（1＋3%）×3%計算抵扣。

已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期相應調(diào)減加計抵減額

先進制造業(yè)企業(yè)出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額

簡易計稅方法對應的應納稅額，不可以抵減加計抵減額

納稅人同時符合三項加計抵減政策的，可以疊加適用

選項D，納稅人同時符合三項加計抵減政策的，可以擇優(yōu)選擇適用，但在同一期間不得疊加適用。