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[單選題]下列關(guān)于加計抵減政策的表述中，不正確的是（ ?。?。本題來源：第三節(jié) 貨物勞務(wù)稅納稅審核方法
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答案解析
答案：
D
答案解析：
選項D，納稅人同時符合三項加計抵減政策的，可以擇優(yōu)選擇適用，但在同一期間不得疊加適用。
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第1題
[單選題]小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，其表述正確的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：選項A，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅時，以取得的全部價款和價外費用減去代用工單位支付給派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算應(yīng)納稅額；選擇全額納稅時，以取得的全部價款和價外費用（不含稅）為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算應(yīng)納稅額。
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第2題
[單選題]根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法不正確的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：選項C，納稅人的員工接受旅客運輸服務(wù)，其進項稅額可以憑相關(guān)票據(jù)抵扣。
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第3題
[不定項選擇題]下列選項中，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,E
答案解析：選項B，采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天；選項C，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；選項D，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
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第4題
[單選題]下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（ ?。?。答案解析
答案：
D
答案解析：選項A、C，電動汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等均不屬于消費稅征稅范圍，不征消費稅；選項B，高檔化妝品的征稅范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品，不包括香皂；選項D，電子煙征收消費稅。
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第5題
[簡答題]某集成電路企業(yè)（A公司）為增值稅一般納稅人，適用增值稅進項稅額加計抵減政策，2024年12月一般計稅項目銷項稅額為400萬元，當(dāng)期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額200萬元，上月已經(jīng)抵扣進項稅額的購進貨物發(fā)生非正常損失按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出12萬元（上月已經(jīng)計提加計抵減額），上期末加計抵減余額為12萬元。
（1）集成電路企業(yè)增值稅加計抵減稅額的比例是多少？
（2）根據(jù)上述資料，請問A公司當(dāng)期可抵減加計抵減額為多少？
（3）A公司當(dāng)期的應(yīng)納增值稅為多少？
答案解析
答案解析：
（1）集成電路企業(yè)增值稅加計抵減稅額的比例為15%。
（2）因此A公司當(dāng)期可抵減加計抵減額＝上期余額＋當(dāng)期計提－當(dāng)期調(diào)減＝12＋200×15%－12×15%＝40.2（萬元）。
（3）抵減前增值稅應(yīng)納稅額＝400－（200－12）＝212（萬元）。
抵減后的應(yīng)納稅額＝212－40.2＝171.8（萬元）。
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