題目
[不定項(xiàng)選擇題]企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有（ ?。?。本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
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答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：由稅法規(guī)定：企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（2）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算，綜上可知選項(xiàng)B、D、E當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的是（ ?。?。
答案解析
答案：
A
答案解析：
交通違規(guī)罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除，選項(xiàng)A當(dāng)選。
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第2題
[單選題]2024年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2024年8月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2024年12月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
根據(jù)稅法的規(guī)定，被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)，由此可知選項(xiàng)D當(dāng)選。
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第3題
[單選題]2024年12月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為900萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ?。┤f元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1000－900＝100（萬元）。
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第4題
[不定項(xiàng)選擇題]下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：選項(xiàng)D，離退休人員工資與企業(yè)取得的收入無關(guān)，不得列入福利費(fèi)支出在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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第5題
[不定項(xiàng)選擇題]稅務(wù)機(jī)關(guān)對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)應(yīng)遵循的原則有（ ?。?/span>答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；（2）企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；（4）企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。綜上知本題選項(xiàng)B、C、D、E當(dāng)選。
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