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企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

工資、薪金總額＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（萬元）；

職工福利費(fèi)扣除限額＝1021.6×14%＝143.02（萬元）＜200萬元；

職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額＝200－143.02＝56.98（萬元）。

（1）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生12萬元，扣除限額＝200×5%＝10（萬元），應(yīng)調(diào)增所得額2萬元；

（2）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生8萬元，扣除限額＝200×5%＝10（萬元），不需要調(diào)整；

（3）職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生35萬元，扣除限額＝200×14%＝28（萬元），應(yīng)調(diào)增所得額7萬元；

（4）職工教育經(jīng)費(fèi)：軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬元可以全額扣除；

         職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為8－4＝4（萬元），職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝200×8%＝16（萬元），不需要調(diào)整；

（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生3.5萬元，扣除限額＝200×2%＝4（萬元），可以全額扣除。

綜上所述，應(yīng)調(diào)增所得額為9萬元，選項(xiàng)B當(dāng)選。

選項(xiàng)A，企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B，被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入；綜上所述，選項(xiàng)D當(dāng)選。