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題目

[不定項選擇題]增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為，不得用于抵扣的增值稅進(jìn)項稅額的有（　　）。

A.外購原材料用于免稅項目
B.自產(chǎn)的商品用于集體福利
C.外購貨物用于對外捐贈
D.外購貨物用于對外投資
E.外購貨物用于本企業(yè)的交際應(yīng)酬

本題來源：第三節(jié) 貨物勞務(wù)稅納稅審核方法點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： A,E

答案解析：納稅人將外購貨物用于免征增值稅項目（選項A）、集體福利、個人消費(fèi)或交際應(yīng)酬（選項E）的，不得抵扣進(jìn)項稅額。

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拓展練習(xí)

第1題

[不定項選擇題]下列出口貨物中，實(shí)行增值稅“免抵退”稅辦法的有（　?。?。

A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物
B.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物
C.來料加工復(fù)出口的貨物
D.具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）出口自產(chǎn)的貨物
E.生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：選項A，屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅但不予退稅；選項C，來料加工復(fù)出口的貨物，給予免稅但不予退稅。

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第2題

[不定項選擇題]下列（　?。?yīng)視同銷售征收增值稅。

A.企業(yè)將資金無償借給個人使用
B.個人股東王某將資金無償借給企業(yè)使用
C.個人將自己的房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給他人
D.將自產(chǎn)的白酒作為禮品贈送
E.個人將自己研發(fā)的專利技術(shù)無償贈送給他人

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：選項B，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)，視同銷售，但不包括個人；單位或個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

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第3題

[不定項選擇題]根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（　?。?。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
B.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售的生產(chǎn)工期為13個月的設(shè)備，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C.納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天
D.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售的生產(chǎn)工期為6個月的設(shè)備，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
E.納稅人采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：選項B，納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

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第4題

[單選題]納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的是（　?。?/span>

A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天
B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天
C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為受托方加工完成的當(dāng)天
D.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

答案解析

答案： A

答案解析：選項B，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項C，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天；選項D，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

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第5題

A.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)
B.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)
C.貨運(yùn)代理服務(wù)
D.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入

答案解析

答案： C

答案解析：選項C，貨運(yùn)代理服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。

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