題目
[單選題]某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月把資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進行處理：銷售2008年12月31日以前購進的機器設備，取得收入9200元（原值為9000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅是（ ?。┰＃ㄒ陨鲜杖刖鶠楹愂杖?，計算保留兩位小數(shù)，該企業(yè)能適用簡易計稅方法的選擇適用簡易計稅）本題來源：第三節(jié) 貨物勞務稅納稅審核方法
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答案解析
答案：
C
答案解析：
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)或2013年8月1日以前購進的小汽車、摩托車、游艇，不得抵扣且未抵扣進項稅額），可以按簡易計稅方法3%減按2%計算。應納增值稅＝9200÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝4205.19（元）。
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拓展練習
第1題
[單選題]下列行為應視同銷售征收增值稅的是（ ?。?。
答案解析
答案：
D
答案解析：
選項A，將外購的貨物用于集體福利或個人消費不視同銷售；選項B，不屬于視同銷售且不得抵扣進項稅；選項C，單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
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第2題
[單選題]根據(jù)“營改增”的相關規(guī)定，下列各項中，不屬于物流輔助服務的是（ ?。?。答案解析
答案：
C
答案解析：
物流輔助服務，包括航空服務（選項B）、港口碼頭服務（選項D）、貨運客運場站服務（選項A）、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務。
綜上所述，選項A、B、D屬于物流輔助服務，不當選。選項C屬于商務輔助服務，當選。
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第3題
[單選題]下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：選項A、C，電動汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等均不屬于消費稅征稅范圍，不征消費稅；選項B，高檔化妝品的征稅范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品，不包括香皂；選項D，電子煙征收消費稅。
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第4題
[單選題]某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月將生產(chǎn)的50噸糧食白酒全部對外銷售，取得含稅銷售額240萬元，同時收取品牌使用費8萬元，本月沒收5個月前銷售白酒時收取的包裝物押金5萬元，該酒廠當月應繳納的消費稅額為（ ）萬元。答案解析
答案：
B
答案解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，應繳納消費稅。該酒廠應繳納消費稅＝（240＋8）÷（1＋13%）×20%＋50×2000×0.5÷10000＝48.89（萬元）。
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第5題
[單選題]甲公司受托對污水進行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，甲公司應按（ ?。?/span>繳納增值稅。
答案解析
答案：
B
答案解析：
自2020年5月1日起，納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進行專業(yè)化處理（即運用填埋、焚燒、凈化、制肥等方式，對廢棄物進行減量化、資源化和無害化處理處置）后未產(chǎn)生貨物的，以及專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術服務”。
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