題目
[不定項選擇題]根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有（ ?。?。本題來源：第三節(jié) 貨物勞務(wù)稅納稅審核方法
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：
下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：
（1）境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)；（選項A）
（2）境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)；（選項D）
（3）境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境外使用的無形資產(chǎn)；
（4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
綜上所述，選項A、D不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形，當(dāng)選。選項B、C、E屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形，不當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
[不定項選擇題]對于金融商品轉(zhuǎn)讓的審核，下列說法正確的有（ ?。?/span>答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：選項C，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。選項D，金融商品轉(zhuǎn)讓，不可以開具增值稅專用發(fā)票。
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第2題
[單選題]稅務(wù)師在處理關(guān)于一般納稅人登記審核時，下列行為錯誤的是（ ?。?。答案解析
答案：
D
答案解析：選項D，增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理。
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第4題
[單選題]某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月采取以舊換新方式銷售一批家具，收購的舊家具作價10萬元沖抵總銷售額，實際收取價款60萬元；購進商品取得增值稅專用發(fā)票上注明價款31萬元、增值稅4.03萬元。已知該企業(yè)1月份留抵稅額為2萬元，取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。則該商業(yè)企業(yè)2025年2月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨收購價格。該商業(yè)企業(yè)2025年2月應(yīng)繳納增值稅＝（60＋10）÷（1＋13%）×13%－4.03－2＝2.02（萬元）。
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第5題
[單選題]根據(jù)“營改增”的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于交通運輸服務(wù)的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
C
答案解析：選項C，貨運代理服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。
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