題目
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)屬于金融服務(wù)的有（ ）。本題來源：第三節(jié) 貨物勞務(wù)稅納稅審核方法
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：選項(xiàng)C，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)；選項(xiàng)E，屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]稅務(wù)師在對增值稅小規(guī)模納稅人納稅審核時(shí)，下列觀點(diǎn)不正確的是（ ?。?。
答案解析
答案：
B
答案解析：
選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人的征收率為3%或5%，其中銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)、選擇差額納稅的勞務(wù)派遣服務(wù)適用的征收率為5%。
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第2題
[單選題]某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月采取以舊換新方式銷售一批家具，收購的舊家具作價(jià)10萬元沖抵總銷售額，實(shí)際收取價(jià)款60萬元；購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款31萬元、增值稅4.03萬元。已知該企業(yè)1月份留抵稅額為2萬元，取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。則該商業(yè)企業(yè)2025年2月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減除舊貨收購價(jià)格。該商業(yè)企業(yè)2025年2月應(yīng)繳納增值稅＝（60＋10）÷（1＋13%）×13%－4.03－2＝2.02（萬元）。
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第3題
[單選題]根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：選項(xiàng)D，發(fā)生銷貨退回或折讓時(shí)，銷售方?jīng)_減銷項(xiàng)稅額，購貨方?jīng)_減進(jìn)項(xiàng)稅額。
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第4題
[不定項(xiàng)選擇題]下列選項(xiàng)中，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（ ）。答案解析
答案：
A,E
答案解析：選項(xiàng)B，采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天；選項(xiàng)C，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；選項(xiàng)D，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
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第5題
[單選題]下列不屬于建筑服務(wù)的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
選項(xiàng)A，物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅；
選項(xiàng)B，屬于“建筑服務(wù)-安裝服務(wù)”；
選項(xiàng)C，屬于“建筑服務(wù)-其他建筑服務(wù)”；
選項(xiàng)D，屬于“現(xiàn)代服務(wù)-物流輔助服務(wù)-航道疏?！薄?br>
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