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題目
[組合題](本題知識點已在最新教材中刪除)甲公司為增值稅一般納稅人,注冊地在M市,2019年6月發(fā)生事項如下:(1)銷售自產(chǎn)的建筑用的砂、土、石料,取得貨款3429.9萬元(含增值稅),取得運(yùn)輸裝卸費114.33萬元(含增值稅)。購進(jìn)工程設(shè)備1000萬元用于開采砂、土、石料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額130萬元。甲公司選擇簡易計稅辦法,適用增值稅征收率3%。(2)購進(jìn)辦公用品一批,進(jìn)項稅額為3萬元,購入時取得增值稅專用發(fā)票。(3)從國外進(jìn)口一臺設(shè)備,經(jīng)M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為人民幣500萬元,關(guān)稅稅率為10%,適用的增值稅稅率13%。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題(答案中金額單位用“萬元”表示)。
[要求1]計算事項(1)中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。
[要求2]事項(2)中,甲公司購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項稅額是否允許從銷項稅額中抵扣?簡要說明理由。
[要求3]計算事項(3)中甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的應(yīng)納稅額。
本題來源:2018年中級《經(jīng)濟(jì)法》真題 點擊去做題
答案解析
[要求1]
答案解析:事項(1)應(yīng)繳的增值稅=(3429.9+114.33)÷(1+3%)×3%=103.23(萬元)。
[要求2]
答案解析:事項(2)購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定,外購貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營并且取得增值稅專用發(fā)票的,進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。
[要求3]
答案解析:事項(3)甲公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=500×(1+10%)×13%=71.5(萬元)。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]李某為資助13歲的王某上學(xué),與王某訂立贈與合同,贈與王某6萬元并就該贈與合同辦理了公證,后李某無正當(dāng)理由,在交付給王某4萬元后就表示不再贈與了。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是( )。
  • A.李某應(yīng)當(dāng)再給付王某2萬元,因該贈與合同不可撤銷
  • B.李某可不再給付王某2萬元,因王某屬于限制行為能力人,該贈與合同效力未定
  • C.李某可向王某要求送還4萬元,因該贈與合同可撤銷
  • D.李某可不再給付王某2萬元,因該贈與合同可撤銷
答案解析
答案: A
答案解析:根據(jù)規(guī)定,經(jīng)過公證的贈與合同不得撤銷。選項A當(dāng)選。
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第2題
[單選題](本題知識點已在最新教材中刪除)甲公司2018年取得一項外觀設(shè)計專利,根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,乙公司未經(jīng)甲公司許可的下列行為中屬于侵犯該專利的是(    )。
  • A.為生產(chǎn)經(jīng)營目的購買并使用甲公司制造的該專利產(chǎn)品
  • B.為生產(chǎn)經(jīng)營目的購買并銷售甲公司制造的該專利產(chǎn)品
  • C.為生產(chǎn)經(jīng)營目的購買并許諾銷售甲公司制造的該專利產(chǎn)品
  • D.為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造并銷售該專利產(chǎn)品
答案解析
答案: D
答案解析:選項D,未經(jīng)專利權(quán)人許可,以生產(chǎn)經(jīng)營為目的制造、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其外觀設(shè)計專利產(chǎn)品,構(gòu)成侵犯專利權(quán)。
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第3題
[單選題]

2019年5月15日,某股份有限公司依股東會決議收購了本公司部分股份用于獎勵公司職工。該公司現(xiàn)有已發(fā)行股份總額500萬股,下列關(guān)于該公司收購本公司部分股份獎勵職工的表述中,符合公司法律制度規(guī)定的是(    )。

  • A.

    公司可以收購的本公司股份不得超過25萬股

  • B.

    公司可以收購的本公司股份不得超過50萬股

  • C.

    公司用于收購本公司股份的資金可以從公司的稅前利潤中支出

  • D.

    公司收購的本公司股份應(yīng)在2019年12月31日之前轉(zhuǎn)讓給職工

答案解析
答案: B
答案解析:

選項AB,公司收購的本公司股份獎勵職工,不得超過已發(fā)行股份總額的10%;選項C,公司收購股份的資金應(yīng)當(dāng)從稅后利潤中列支,選項D,公司收購的股份應(yīng)當(dāng)在3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。選項B當(dāng)選。

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第4題
[不定項選擇題]陳某用自己的轎車作抵押向銀行借款50萬元,并辦理抵押登記手續(xù),陳某駕駛該車出行時,不慎發(fā)生交通事故,經(jīng)鑒定,該車的價值損失了50%,保險公司賠償了該車損失,根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于該抵押擔(dān)保的表述中,正確的有(    )。
  • A.該轎車不再擔(dān)保銀行債權(quán)
  • B.該轎車應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)
  • C.保險賠款不應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)
  • D.保險賠款應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)
答案解析
答案: B,D
答案解析:(1)擔(dān)保物部分滅失,殘存部分仍擔(dān)保全部債權(quán)。選項A不當(dāng)選,選項B當(dāng)選;(2)在抵押物滅失、毀損或被征用的情況下,抵押權(quán)人可以就該抵押物的保險金、賠償金或者補(bǔ)償金優(yōu)先受償,債權(quán)未到期前,將抵押物的保險金、賠償金或者補(bǔ)償金提存。選項C不當(dāng)選,選項D當(dāng)選。
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第5題
[組合題]

2015年9月,趙某、錢某、孫某、李某、周某五人共同出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司(簡稱甲公司)。公司章程規(guī)定:(1)公司注冊資本500萬元。(2)趙某、錢某、孫某各以現(xiàn)金90萬元出資;李某以自有房屋作價100萬元出資;周某以專利權(quán)作價130萬元出資。股東的貨幣出資在6個月內(nèi)繳足,非貨幣出資財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)在6個月內(nèi)辦理完畢。(3)股東享有均等表決權(quán)。公司成立后,李某按期辦理了出資房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),但一直未將房屋交付公司。2016年10月,甲公司召開臨時股東會修改公司章程。趙某、錢某、孫某贊成,李某和周某反對。趙某認(rèn)為,李某未將出資房屋交付公司,不得行使表決權(quán)。
要求:根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題。

答案解析
[要求1]
答案解析:甲公司章程規(guī)定股東均等行使表決權(quán)符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,有限責(zé)任公司的股東按照出資比例行使表決權(quán),但公司章程另有規(guī)定的除外。在本題中,公司章程對表決權(quán)的行使有特別規(guī)定,各股東可以均等行使表決權(quán)。
[要求2]
答案解析:趙某主張李某不得行使表決權(quán)符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,出資人以房屋、土地使用權(quán)或者需要辦理權(quán)屬登記的知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)出資,出資人已經(jīng)就前述財產(chǎn)出資,辦理權(quán)屬變更手續(xù)但未交付給公司使用,公司或者其他股東主張其向公司交付,并在實際交付之前不享有相應(yīng)股東權(quán)利的,人民法院應(yīng)予以支持。
[要求3]
答案解析:

甲公司修改公司章程的決議能夠通過。根據(jù)規(guī)定,股東會會議作出修改公司章程的決議,必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。在本題中,李某不享有表決權(quán),享有表決權(quán)的4人中有3人同意,3/4超過2/3,故該決議能夠通過。

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