題目
[單選題]2024年6月底，劉某欲出租其一套商鋪，與甲簽訂一份3年的商鋪租賃合同，約定甲7月5日預先支付7月~12月的租金共計30萬元，租賃期從7月1日開始，則劉某7月應繳納增值稅（ ?。┤f元。本題來源：第三節(jié) 貨物勞務稅納稅審核方法
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答案解析
答案：
A
答案解析：
其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的（自2023年1月1日至2027年12月31日，分攤后的月租金收入未超過10萬元），免征增值稅。7~12月共收取租金30萬元，每月租金＝30÷6＝5（萬元）＜10萬元，免征增值稅。
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拓展練習
第1題
[不定項選擇題]一般納稅人提供的下列服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。公共交通運輸服務，包括輪客渡（選項D）、公交客運、軌道交通（含地鐵、城市輕軌）（選項E）、出租車（選項A）、長途客運、班車（選項B）。
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第2題
[單選題]根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定，下列關于增值稅一般納稅人的說法不正確的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：選項C，納稅人的員工接受旅客運輸服務，其進項稅額可以憑相關票據(jù)抵扣。
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第3題
[單選題]某電器修理部系小規(guī)模納稅人，2025年1月僅發(fā)生兩筆業(yè)務，提供修理服務，取得不含稅修理收入90000元，此外當月出售一臺使用過的舊設備，收取不含稅收入2600元，當月應納增值稅（ ?。┰＃ㄔ撔∫?guī)模納稅人以1個月為1個納稅期）
答案解析
答案：
A
答案解析：
2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。該企業(yè)的月銷售額＝90000＋2600＝92600（元）＜100000元，免征增值稅。
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第4題
[不定項選擇題]下列選項中，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間的有（ ）。答案解析
答案：
A,E
答案解析：選項B，采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當天；選項C，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；選項D，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天。
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第5題
[單選題]根據(jù)一般納稅人登記管理的有關規(guī)定，下列說法不正確的是（ ?。?。
答案解析
答案：
D
答案解析：
選項D，其他個人不能登記為一般納稅人，但個體工商戶可以登記為一般納稅人。
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