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題目
[單選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的下列外籍個(gè)人中，屬于2022年度非居民個(gè)人的是（    ）。
  • A.迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日離境，期間回國(guó)5天
  • B.溫蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日離境
  • C.蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日離境
  • D.朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日離境
本題來(lái)源：2023《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（最新解析） 點(diǎn)擊去做題
答案解析
答案： C
答案解析：選項(xiàng)C，蒂姆在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并且2022年度在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天，因此屬于非居民個(gè)人。
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拓展練習(xí)
第1題
[不定項(xiàng)選擇題]

2022年6月1日，華某進(jìn)入甲公司工作。2022年10月10日，甲公司提出訂立書(shū)面勞動(dòng)合同遭華某拒絕。下列關(guān)于雙方勞動(dòng)關(guān)系的表述中，正確的有（    ）。

  • A.

    2022年6月1日至2022年10月10日雙方不存在勞動(dòng)關(guān)系

  • B.

    該勞動(dòng)關(guān)系終止后，甲公司應(yīng)向華某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

  • C.

    應(yīng)視為自2022年7月1日起甲公司已與華某訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同

  • D.

    甲公司應(yīng)書(shū)面通知華某終止勞動(dòng)關(guān)系

答案解析
答案： B,D
答案解析：

選項(xiàng)A，用人單位自用工之日，即2022年6月1日起與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系；選項(xiàng)C，用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。

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第2題
[單選題]在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（    ）。
  • A.10%
  • B.20%
  • C.25%
  • D.33%
答案解析
答案： C
答案解析：居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，均適用25%的企業(yè)所得稅稅率。
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第3題
[單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月采取以舊換新方式銷售100臺(tái)W型家電，該類型家電同期含增值稅銷售價(jià)格為5 650元/臺(tái)，扣減舊家電收購(gòu)價(jià)格后實(shí)際收取含增值稅價(jià)款為5 141.5元/臺(tái)，已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（    ）。
  • A.100×5 650×13%=73 450（元）
  • B.100×5 141.5×13%=66 839.5（元）
  • C.100×5 141.5÷(1+13%)×13%=59 150（元）
  • D.100×5 650÷(1+13%)×13%=65 000（元）
答案解析
答案： D
答案解析：（1）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額 ，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格（金銀首飾除外）；（2）含增值稅的銷售價(jià)格，需要價(jià)稅分離；（3）甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=100×5 650÷(1+13%)×13%=65 000(元)。
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第4題
[單選題]

甲住房租賃公司為增值稅一般納稅人，2022年10月向個(gè)人出租住房取得含增值稅租金收入6 394 500元。甲住房租賃公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。已知住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。計(jì)算甲住房租賃公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）。

  • A.

    6 394 500÷（1+1.5%）×5%=315 000（元）

  • B.

    6 394 500×5%=319 725（元）

  • C.

    6 394 500÷（1+5%）×1.5%=91 350（元）

  • D.

    6 394 500×1.5%=95 917.5（元）

答案解析
答案： C
答案解析：

自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，因此甲住房租賃公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額=6 394 500÷（1+5%）×1.5%=91 350（元）。

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