題目
[單選題]某商貿(mào)企業(yè)是小規(guī)模納稅人，專門從事二手車經(jīng)營。2023 年 3 月銷售其收購的二手車取得含稅銷售額 32 萬元，該批車輛原含稅收購價為26 萬元；當(dāng)月另轉(zhuǎn)售一輛本企業(yè)自用小汽車取得含稅銷售額 3 萬元，該車輛 2016 年 6 月購置。上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。本題來源：2022年稅務(wù)師《稅法（I）》真題
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答案解析
答案：
D
答案解析：
當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝ 32÷（1 ＋ 0.5%）×0.5% ＋ 3÷（1 ＋ 1%）×1% ＝ 0.19（萬元），選項 D 當(dāng)選。
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第1題
[單選題]進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計算車輛購置稅的依據(jù)是（ ?。?/span>
答案解析
答案：
C
答案解析：納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)。
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第2題
[單選題]下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
C
答案解析：選項 A，車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的已納稅車輛，準(zhǔn)予納稅人申請退稅；選項B，納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項 D，納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)納稅。
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第3題
[單選題]在不考慮農(nóng)產(chǎn)品核定扣除范圍的情況下，關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額的扣除，下列說法正確的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
A
答案解析：選項 B，從按照簡易計稅方法依照 3% 征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和 9% 的扣除率計算進(jìn)項稅額；選項 C、D，納稅人取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和 9% 的扣除率計算進(jìn)項稅額，若用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物的，在生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)加計抵扣 1% 進(jìn)項稅額。
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第4題
[單選題]某酒廠為增值稅一般納稅人，2022 年3月銷售食用酒精1萬公斤，稅務(wù)機關(guān)公布的玉米單耗數(shù)量是2.2。該企業(yè)月初庫存玉米10萬公斤，平均單價為2.39 元。本月購進(jìn)20萬公斤，平均單價為2.42 元。上述價格均是含稅價格。該廠生產(chǎn)銷售貨物均適用13%增值稅稅率。農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額采用投入產(chǎn)出法核定扣除。該酒廠當(dāng)月允許扣除農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額（ ?。┰?。答案解析
答案：
D
答案解析：當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量＝當(dāng)期銷售貨物數(shù)量 × 農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量，平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價。期末平均買價＝（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量 × 期初平均買價＋當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量 × 當(dāng)期買價）÷（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量＋當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量）＝（100 000×2.39 ＋ 200 000×2.42）÷（100 000 ＋ 200 000）＝ 2.41。 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額＝當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量 × 農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價 × 扣除率 ÷（1 ＋扣除率）＝ 10 000×2.2×2.41×13%÷（1＋13%）＝6 099.65（元）。
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第5題
[不定項選擇題]根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列支出項目應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本作為扣除項目的有（ ?。?/span>。
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用。房地產(chǎn)開發(fā)成本土地征用及拆遷補償費，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等。
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