運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)收入，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)，不包括所保財(cái)產(chǎn)金額。甲公司本月應(yīng)繳納印花稅＝（80 000×0.3‰＋50 000×1‰）×50%＝37（元）。
下列關(guān)于印花稅征收管理的說(shuō)法正確的有（ ?。?。
選項(xiàng)C，匯總繳納的期限為1個(gè)月，采用按期匯總申報(bào)繳納方式的，1年內(nèi)不得改變。
企業(yè)持有的下列資產(chǎn)中，所計(jì)提的折舊準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ?。?/span>
企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的文物、藝術(shù)品用于收藏、展示、保值增值的，作為投資資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理。文物、藝術(shù)品資產(chǎn)在持有期間，計(jì)提的折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用，不得稅前扣除。
個(gè)人通過(guò)符合條件的非盈利社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的下列捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（ ）。
選項(xiàng)B，個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過(guò)其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出額確定的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?。
選項(xiàng)C，以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額；選項(xiàng)D，購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅。
甲有限合伙創(chuàng)投企業(yè)由法人企業(yè)乙和居民個(gè)人張某各自出資500萬(wàn)元組建，雙方約定按6：4分配經(jīng)營(yíng)所得。甲企業(yè)采用年度所得整體核算方式，2018年9月1日甲企業(yè)將1 000萬(wàn)元以股權(quán)投資方式直接投資于丙初創(chuàng)科技型企業(yè)，2022年度甲企業(yè)、乙企業(yè)和居民張某的經(jīng)營(yíng)信息如下：
（1）甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓對(duì)丙企業(yè)出資的全部股權(quán)，實(shí)現(xiàn)所得400萬(wàn)元。
（2）乙企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)行為的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元。
（3）張某設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不含稅收入2 000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本820萬(wàn)元，期間費(fèi)用490萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，稅金及附加8萬(wàn)元，計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額400萬(wàn)元（其中張某工資36萬(wàn)元），張某除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得和從甲企業(yè)應(yīng)分配的所得外，當(dāng)年無(wú)其他收入和專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：①中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)。②接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%；資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)5 000萬(wàn)元。③接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年（60個(gè)月）。④接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市。⑤接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%。
可以抵扣的創(chuàng)業(yè)投資額=1 000×50%×70%=350（萬(wàn)元）。法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得，分得的所得只有400×60%=240（萬(wàn)元），所以實(shí)際抵扣只能抵扣240萬(wàn)元。
乙企業(yè)2022年繳納企業(yè)所得稅=（500＋400×60%－240）×25%=125（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=2 000×0.5%=10（萬(wàn)元）；扣除限額2=80×60%=48（萬(wàn)元），可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。張某個(gè)人的工資不得扣除。2022年應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得=2 000－820－490＋80－10－8＋36－6=782（萬(wàn)元）。
可以抵扣的創(chuàng)業(yè)投資額=1 000×50%×70%=350（萬(wàn)元）。個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得，分得的所得只有400×40%=160（萬(wàn)元），所以實(shí)際抵扣只能抵扣160萬(wàn)元。
經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=782×35%－6.55=267.15（萬(wàn)元）。
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