甲公司為生產(chǎn)環(huán)保材料的高科技企業(yè)，下列各項(xiàng)中，甲公司應(yīng)按政府補(bǔ)助準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（ ）。
增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助，選項(xiàng)A不當(dāng)選；增加計(jì)稅抵扣額不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)資源，不適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 16 號(hào)——政府補(bǔ)助》，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（ ）。
選項(xiàng)C當(dāng)選，屬于辭退福利，無(wú)需須考慮受益對(duì)象，統(tǒng)一計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)A、B、D不當(dāng)選，均屬于短期薪酬，生產(chǎn)部門(mén)管理人員的短期薪酬應(yīng)先通過(guò)制造費(fèi)用歸集，再根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本中。
甲公司2×22年度財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出日為2×23年4月21日。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)甲公司2×23年發(fā)生的對(duì)財(cái)務(wù)狀況有重大影響的交易或事項(xiàng)中，應(yīng)作為2×22年度資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（ ）。
收到退回2×22年11月銷(xiāo)售的部分商品，是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的銷(xiāo)售情況提供了新的證據(jù)的，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，選項(xiàng)C不當(dāng)選。選項(xiàng)A、B、D與資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況無(wú)關(guān)，都屬于非調(diào)整事項(xiàng)，當(dāng)選。
企業(yè)計(jì)量遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的企業(yè)所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。（ ）
企業(yè)計(jì)量遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的企業(yè)所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。本題表述正確。
2021年12月31日，甲建筑公司與乙公司簽訂一項(xiàng)工程建造合同，合同約定的建造期間為2022年1月1日至2023年12月31日。2022年12月31日，甲公司確認(rèn)與該建造合同相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入為12000萬(wàn)元，與乙公司結(jié)算的合同價(jià)款為11000萬(wàn)元。2023年12月31日，甲公司確認(rèn)與該建造合同相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入為11000萬(wàn)元，與乙公司結(jié)算的合同價(jià)款為11800萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，2023年年末，甲公司與該建造合同相關(guān)的“合同資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為（ ）萬(wàn)元。
2023年年末“合同結(jié)算”科目借方余額=（12000-11000 ）+（ 11000-11800）=200（萬(wàn)元），應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中作為“合同資產(chǎn)”列示，選項(xiàng)A當(dāng)選。甲公司與該建造合同相關(guān)的會(huì)計(jì)處理如下。
2022年12月31日：
借：合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn)12000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000
借：應(yīng)收賬款11000
貸：合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算11000
2023年12月31日：
借：合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn)11000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11000
借：應(yīng)收賬款11800
貸：合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算11800
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