題目
[單選題]在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，下列事項應通過《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）作為納稅調(diào)減的是（ ）。本題來源：2023年稅務師《涉稅服務實務》真題
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答案解析
答案：
D
答案解析：《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000） 內(nèi)容包括收入類調(diào)整項目、扣除類調(diào)整項目、資產(chǎn)類調(diào)整項目、特殊事項調(diào)整項目、特別納稅調(diào)整應稅所得及其他六個部分。選項C，非廣告性贊助支出不得在稅前扣除，應納稅調(diào)增。選項A、B，填寫《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）。
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拓展練習
第1題
[單選題]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2023 年申報繳納應預繳的土地增值稅時，使用的申報表是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年申報繳納應預繳的土地增值稅時使用的申報表是財產(chǎn)和行為稅納稅申報表。
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第2題
[單選題]某中型企業(yè)2023年實際發(fā)生并取得合規(guī)票據(jù)的下列支出，允許在當年企業(yè)所得稅前一次性全額扣除的是（ ?。?。答案解析
答案：
D
答案解析：
企業(yè)自2018年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
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第3題
[單選題]行政復議機關審理下列行政復議案件，可以適用簡易程序的是（ ?。?。答案解析
答案：
C
答案解析：
行政復議機關審理下列行政復議案件，認為事實清楚、權利義務關系明確、爭議不大的，可以適用簡易程序：（1）被申請行政復議的行政行為是當場作出；（2）被申請行政復議的行政行為是警告或者通報批評；（3）案件涉及款額3000元以下；（4）屬于政府信息公開案件。除上述規(guī)定以外的行政復議案件，當事人各方同意適用簡易程序的，可以適用簡易程序。
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第4題
[單選題]下列屬于稅務行政訴訟的特有原則是（ ?。?。答案解析
答案：
A
答案解析：
稅務行政訴訟的特有原則包括依法審查原則、有限變更原則、被告舉證原則、訴訟不停止執(zhí)行原則（選項A）。選項B、C、D，屬于稅務行政訴訟基本原則。
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第5題
[不定項選擇題]納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，下列情形屬于可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務機關申請納稅信用修復的有（ ?。?/span>答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：符合下列條件之一的納稅人，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務機關申請納稅信用修復：（1）破產(chǎn)企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關納稅信用失信行為的。（2）因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D 級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務總局相關規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。（3）由納稅信用D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營，納稅信用關聯(lián)評價為D 級的納稅人，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。（4）因其他失信行為納稅信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。（5）因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D 級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任或失信主體信息已按照國家稅務總局相關規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。（6）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的（選項A、E）。（7）未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務機關處理結論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補繳的。（8）納稅人履行相應法律義務并由稅務機關依法解除非正常戶狀態(tài)的（選項C）。
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