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題目
[單選題]在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得,實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是( ?。?/span>
  • A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得
  • B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境外所得
  • C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得
  • D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境外所得
本題來源:第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率 點擊去做題
答案解析
答案: C
答案解析:根據(jù)規(guī)定:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅,選項C當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,銷售貨物所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是( ?。?。

  • A.

    銷售貨物的目的地

  • B.

    交易活動的發(fā)生地

  • C.

    銷售貨物的起運(yùn)地

  • D.

    銷售貨物的企業(yè)所在地

答案解析
答案: B
答案解析:

銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定。


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第2題
[單選題]

注冊地與實際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國的某銀行,取得的下列各項所得中,應(yīng)按規(guī)定不在我國繳納企業(yè)所得稅的是(  )。

  • A.

    轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  • B.

    轉(zhuǎn)讓位于哥倫比亞的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  • C.

    在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得

  • D.

    在我國設(shè)立的分行為位于埃塞俄比亞的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入

答案解析
答案: B
答案解析:

選項A、B,為不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照不動產(chǎn)所在地確認(rèn)所得,選項A不當(dāng)選、選項B當(dāng)選;選項C,為股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確認(rèn)所得,選項C不當(dāng)選;選項D,為利息所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確認(rèn)所得,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確認(rèn)所得,選項D不當(dāng)選。

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第3題
[單選題]依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項中,按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是( ?。?。
  • A.銷售貨物所得
  • B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
  • C.權(quán)益性投資所得
  • D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
答案解析
答案: D
答案解析:選項A,銷售貨物所得按交易活動發(fā)生地確定;選項B,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定;選項C,權(quán)益性投資所得按被投資企業(yè)所在地確定。選項D當(dāng)選。
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第4題
[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所得來源地是( ?。?。
  • A.交易活動發(fā)生地
  • B.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地
  • C.受讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地
  • D.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地
答案解析
答案: B
答案解析:選項A,銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;選項B,轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所得,按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定;選項D,利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。
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第5題
[不定項選擇題]依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列對所得來源地的確定,正確的有( ?。?。
  • A.銷售貨物所得,按照機(jī)構(gòu)所在地確定
  • B.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定
  • C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照不動產(chǎn)所在地確定
  • D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定
  • E.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:選項A,銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定。
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