工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以扣除的限額＝（1000＋30）×2%＝20.6（萬(wàn)元）＜實(shí)際繳納的28萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增＝28－20.6＝7.4（萬(wàn)元）。
某金融企業(yè)2024年年末，準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額為10000萬(wàn)元，截至2023年年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額為60萬(wàn)元。該金融企業(yè)2024年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金為（ ）萬(wàn)元。
金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1％－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額＝10000×1%－60＝40（萬(wàn)元）。
2024年12月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于該股權(quán)的20萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為700萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬(wàn)元。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ?。?。
選項(xiàng)A，企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B，被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入；綜上所述，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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