選項A、C、D，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項B，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
2024年12月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ?。┤f元。
收入總額中的下列收入為不征稅收入：
（1）財政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織撥付的財政資金；
（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；
（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入——專項用途財政性資金；
（4）對社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益；
綜上所述，選項B當(dāng)選。
企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應(yīng)作為勞務(wù)費支出；直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。
工資、薪金總額＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（萬元）；
職工福利費扣除限額＝1021.6×14%＝143.02（萬元）＜200萬元；
職工福利費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額＝200－143.02＝56.98（萬元）。
選項A、B、C，屬于企業(yè)取得貨幣形式的收入。
純生公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2024年9月1日到2027年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2024年8月30日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法，正確的是（ ?。?。
增值稅中，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，所以2024年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計稅收入為1440萬元。
企業(yè)所得稅中，租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定的租賃期限跨年度且租金提前一次性支付，根據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度收入，所以2024年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入＝480×4÷12＝160（萬元）。選項C當(dāng)選。
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