題目
[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式的是（ ）。 本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
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答案解析
答案：
D
答案解析：
選項(xiàng)A、B、C，屬于企業(yè)取得貨幣形式的收入。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]甲企業(yè)2024年發(fā)放的合理工資總額為300萬元，實(shí)際發(fā)放的職工福利費(fèi)45萬元、工會經(jīng)費(fèi)5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元。2024年企業(yè)申報所得稅時就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ?。┤f元。答案解析
答案：
A
答案解析：職工福利費(fèi)限額＝300×14%＝42（萬元），實(shí)際發(fā)生45萬元，應(yīng)調(diào)增所得額3萬元。工會經(jīng)費(fèi)限額＝300×2%＝6（萬元），實(shí)際發(fā)生5萬元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。職工教育經(jīng)費(fèi)限額＝300×8%＝24（萬元），實(shí)際發(fā)生6萬元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。綜上所述，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。
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第2題
[單選題]2024年12月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法中，正確的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
C
答案解析：按約定期限支付固定利息，是單純債權(quán)債務(wù)關(guān)系的體現(xiàn)，應(yīng)按被投資企業(yè)應(yīng)付利息日期確認(rèn)收入，選項(xiàng)C當(dāng)選。
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第3題
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ?。?/span>答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：選項(xiàng)B，未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得扣除。選項(xiàng)A、D、E當(dāng)選。
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第4題
[不定項(xiàng)選擇題]稅務(wù)機(jī)關(guān)對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)應(yīng)遵循的原則有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時，可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；（2）企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；（4）企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。綜上知本題選項(xiàng)B、C、D、E當(dāng)選。
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第5題
[單選題]依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，金融企業(yè)準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)是（ ?。?。
答案解析
答案：
C
答案解析：
準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)范圍包括：（1）貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、信用等貸款）；（2）銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款（含銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款等）、進(jìn)出口押匯、同業(yè)拆出、應(yīng)收融資租賃款等具有貸款特征的風(fēng)險資產(chǎn)；（3）由金融企業(yè)轉(zhuǎn)貸并承擔(dān)對外還款責(zé)任的國外貸款，包括國際金融組織貸款、外國買方信貸、外國政府貸款、日本國際協(xié)力銀行不附條件貸款和外國政府混合貸款等資產(chǎn)。因此選項(xiàng)C當(dāng)選。
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