金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1％－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額＝10000×1%－60＝40（萬(wàn)元）。
該企業(yè)依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，屬于非居民企業(yè)，該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。
（1）來(lái)自境內(nèi)所得額為咨詢收入500萬(wàn)元和境內(nèi)培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，合計(jì)700萬(wàn)元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)關(guān)，不在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。
綜上所述，選項(xiàng)C當(dāng)選。
選項(xiàng)A、B、C，屬于企業(yè)取得貨幣形式的收入。
不征稅收入包括：
（1）財(cái)政撥款；
（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（選項(xiàng)D）
（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入—專項(xiàng)用途財(cái)政性資金；
（4）社保基金取得的直接股權(quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益。
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