該企業(yè)依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，屬于非居民企業(yè)，該機(jī)構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅。
（1）來自境內(nèi)所得額為咨詢收入500萬元和境內(nèi)培訓(xùn)收入200萬元，合計(jì)700萬元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所無關(guān)，不在我國繳納企業(yè)所得稅。
綜上所述，選項(xiàng)C當(dāng)選。
收入總額中的下列收入為不征稅收入：
（1）財(cái)政撥款，是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金；
（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；
（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入——專項(xiàng)用途財(cái)政性資金；
（4）對(duì)社保基金取得的直接股權(quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益；
綜上所述，選項(xiàng)B當(dāng)選。
2024年甲公司銷售一批產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬元、金額欄注明折扣額3萬元，適用的增值稅稅率為13%，甲公司應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入（ ?。┤f元。
采取商業(yè)折扣方式銷售貨物的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，確認(rèn)的銷售收入＝40－3＝37（萬元）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的是（ ?。?/p>
選項(xiàng)A，企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B，被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入；綜上所述，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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