題目
[單選題]2024年甲公司銷售一批產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款40萬元、金額欄注明折扣額3萬元，適用的增值稅稅率為13%，甲公司應(yīng)確認的產(chǎn)品銷售收入（ ?。┤f元。本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
A
答案解析：
采取商業(yè)折扣方式銷售貨物的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，確認的銷售收入＝40－3＝37（萬元）。
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拓展練習
第1題
[單選題]下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
B
答案解析：
收入總額中的下列收入為不征稅收入：
（1）財政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金；
（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；
（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入——專項用途財政性資金；
（4）對社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益；
綜上所述，選項B當選。
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第2題
[不定項選擇題]下列各項屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費支出的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：選項D，離退休人員工資與企業(yè)取得的收入無關(guān)，不得列入福利費支出在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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第3題
[不定項選擇題]根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：選項B，未經(jīng)核準的準備金不得在稅前扣除；選項C，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金不得扣除。選項A、D、E當選。
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第4題
[單選題]企業(yè)支付的下列保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ?。?。
答案解析
答案：
A
答案解析：除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除，選項A當選。
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第5題
[單選題]下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法中，正確的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始投資的部分，應(yīng)確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
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