題目
[單選題]依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對所得來源地的確定，不正確的是（ ?。?。本題來源：第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率
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答案解析
答案：
A
答案解析：
選項A，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。
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第1題
[單選題]依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
D
答案解析：選項A，銷售貨物所得按交易活動發(fā)生地確定；選項B，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定；選項C，權(quán)益性投資所得按被投資企業(yè)所在地確定。選項D當(dāng)選。
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第2題
[不定項選擇題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ?。?。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
選項A，普通合伙企業(yè)應(yīng)“先分后稅”，按規(guī)定征收個人所得稅；選項C，個人獨資企業(yè)按規(guī)定征收個人所得稅；選項B、D、E，均應(yīng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
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第3題
[單選題]下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（ ?。?/p>
答案解析
答案：
D
答案解析：
居民企業(yè)的企業(yè)所得稅基本稅率為25%，選項A不當(dāng)選；對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，選項B不當(dāng)選；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，選項C不當(dāng)選；在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得來源于境內(nèi)的所得適用10%的稅率，選項D當(dāng)選。
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第4題
[不定項選擇題]依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對所得來源地的確定，正確的有（ ?。?。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：選項A，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。
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第5題
[不定項選擇題]注冊地與實際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（ ）。 答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
選項A、E，屬于租金、利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確認(rèn)所得；選項B，屬于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確認(rèn)所得；選項C，屬于股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確認(rèn)所得；選項D，屬于提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)發(fā)生地確認(rèn)所得。選項B、C、D、E當(dāng)選。
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