題目
[單選題]下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法中，正確的是（ ?。?/span>本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
D
答案解析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始投資的部分，應(yīng)確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
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拓展練習
第1題
[單選題]下列各項稅金中，在計算企業(yè)所得稅時，不可以在稅前扣除的是（ ?。?/p>
答案解析
答案：
D
答案解析：
企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)繳納的各項稅金及其附加準予在稅前扣除，選項D當選。
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第2題
[單選題]2024年甲公司銷售一批產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款40萬元、金額欄注明折扣額3萬元，適用的增值稅稅率為13%，甲公司應(yīng)確認的產(chǎn)品銷售收入（ ?。┤f元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
采取商業(yè)折扣方式銷售貨物的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，確認的銷售收入＝40－3＝37（萬元）。
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第3題
[不定項選擇題]下列各項屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費支出的有（ ?。?/span>答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：選項D，離退休人員工資與企業(yè)取得的收入無關(guān)，不得列入福利費支出在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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第4題
[不定項選擇題]企業(yè)繳納的下列保險費可以在稅前扣除的有（ ?。?。
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
（1）可以據(jù)實在稅前扣除的保險費有：
①企業(yè)為職工繳納標準內(nèi)的五險一金
②特殊工種人身安全保險及符合規(guī)定的可扣除的其他商業(yè)保險
③企業(yè)參加的財產(chǎn)保險
④企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出
⑤企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險的保險費支出
（2）可以限額在稅前扣除的保險費有：
補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療保險：分別不超過工資總額 5% 的部分準予扣除
（3）不得在稅前扣除的保險費有：
企業(yè)為投資者、職工或職工家庭支付的商業(yè)保險
綜上所述，選項B、C、E當選。
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第5題
[不定項選擇題]企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)一次性計入收入取得所屬納稅年度的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式，還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。
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