題目
[單選題]下列關于固定資產(chǎn)稅務處理的說法中，不正確的是（ ）。本題來源：第四節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理
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答案解析
答案：
B
答案解析：
房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。選項B當選。
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第1題
[單選題]某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，稅前扣除方法為（ ?。?。
答案解析
答案：
C
答案解析：
奶牛屬于畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按3年計提折舊，選項C當選。
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第2題
[不定項選擇題]依據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有（ ?。?。
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：
（1）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上；
（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。
綜上可知，選項B、D當選。
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第3題
[不定項選擇題]在計算應納稅所得額時，準予扣除企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除的有（ ?。?/p>
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
選項B、C，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除，選項A、D、E當選。
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第4題
[單選題]2024年1月某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2024年12月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬元。關于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
租入固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費用在合同約定的剩余租賃期限內(nèi)分期攤銷。
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第5題
[不定項選擇題]關于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
選項E，通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費作為計稅基礎。
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