題目
[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（ ?。?。本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
D
答案解析：
不征稅收入包括：
（1）財政撥款；
（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（選項D）
（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入—專項用途財政性資金；
（4）社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]純生公司自2023年6月開始籌建，至年底籌建結(jié)束，共發(fā)生籌辦費100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元，籌辦費會計處理為（單位：萬元）：借：管理費用（開辦費）100，貸：銀行存款100。2024年1月，該公司開始生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入2500萬元，成本費用2300萬元，其中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，企業(yè)選擇籌辦費一次性在開業(yè)當(dāng)年扣除。該公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f元。答案解析
答案：
D
答案解析：
企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費中的業(yè)務(wù)招待費＝10×60%＝6（萬元），籌辦費中的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅調(diào)增4萬元。 2024年業(yè)務(wù)招待費的扣除限額1：20×60%＝12（萬元）＜限額2：2500×5‰＝12.5（萬元），因此稅前扣除業(yè)務(wù)招待費為12萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝20－12＝8（萬元）。則該公司2024年應(yīng)納稅所得額＝2500－2300－100＋4＋8＝112（萬元）。
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第2題
[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是（ ?。?。答案解析
答案：
B
答案解析：相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)是會計確認收入的標(biāo)準(zhǔn)之一，不是稅法上確認收入的條件，選項B當(dāng)選。
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第3題
[單選題]純生企業(yè)2024年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元，臨時工工資為30萬元，企業(yè)當(dāng)年繳納的工會經(jīng)費為28萬元，在計算企業(yè)所得稅時，工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
工會經(jīng)費可以扣除的限額＝（1000＋30）×2%＝20.6（萬元）＜實際繳納的28萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝28－20.6＝7.4（萬元）。
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第4題
[不定項選擇題]根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費用有：職工教育經(jīng)費；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出；公益性捐贈支出（3年內(nèi)）。
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第5題
[單選題]某船舶制造企業(yè)2024年初承接大型船舶制造業(yè)務(wù)，2024年全年按照完成工作量確認的收入是 5800 萬元，船東確認的工作量為 5000 萬元，合同約定船東按照確認工作量的 80%支付進度款，實際收到價款 4000 萬元。企業(yè)該制造業(yè)務(wù)應(yīng)確認所得稅收入（ ?。┤f元。答案解析
答案：
D
答案解析：企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備等、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入，這與船東確認的工作量無關(guān)，所以2024年度該企業(yè)按完成的工作量應(yīng)確認所得稅收入5800萬元。
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