題目
[不定項選擇題]在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應作為長期待攤費用的有（ ）。本題來源：第四節(jié) 資產的所得稅處理
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答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
選項C，固定資產的日常修理支出，可在發(fā)生當期直接扣除；選項D，外購的生產性生物資產支出，應計入生產性生物資產成本，通過折舊稅前扣除。選項A、B、E當選。
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第2題
[單選題]下列關于長期待攤費用攤銷時間的表述，不正確的是（ ?。?/p>
答案解析
答案：
B
答案解析：
其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷且攤銷年限不得低于3年，選項B當選。
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第3題
[單選題]2024年2月某公司購進一套價值60萬元的管理軟件，符合無形資產確認條件，公司按照無形資產進行核算。根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，2024年該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用的最高金額是（ ?。┤f元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
企業(yè)購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以根據固定資產或無形資產進行攤銷，其折舊或者攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。當月增加的無形資產，當月開始攤銷。該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用的最高金額＝60÷2÷12×11＝27.5（萬元）。
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第4題
[不定項選擇題]根據企業(yè)所得稅規(guī)定，下列固定資產不得計提折舊在稅前扣除的有（ ?。?/p>
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
選項C，以融資租賃方式租入的機床，稅法允許計提折舊在稅前扣除。
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第5題
[單選題]2024年某商貿公司以經營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2024年12月公司對門面進行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬元。關于裝修費用的稅務處理，下列說法正確的是（ ?。?/p>
答案解析
答案：
B
答案解析：
選項B，租入固定資產的改建支出，作為長期待攤費用在合同約定的剩余租賃期限內分期攤銷；選項A、C、D，長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期進行攤銷且攤銷年限不得低于3年。
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