選項A，企業(yè)未使用的房屋和建筑物，可以計提折舊；選項B，經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計提折舊；選項C，企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置完全價值作為計稅基礎(chǔ)。
實行查賬征收的企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，涉及的企業(yè)所得稅處理規(guī)定中，不正確的是（ ?。?/p>
非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)，選項D當(dāng)選。
2024年6月，甲公司為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，進項稅額52萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機構(gòu)認(rèn)可），稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊年限為10年。在計算2024年應(yīng)納稅所得額時，該安全設(shè)備折舊費應(yīng)調(diào)整的金額是（ ?。┤f元。
會計上計提的折舊＝400×（1－8%）÷5÷12×6＝36.8（萬元）， 所得稅允許扣除的折舊＝400×（1－8%）÷10÷12×6＝18.4（萬元），綜上可知，安全設(shè)備折舊費影響應(yīng)納稅所得額的調(diào)增額為36.8－18.4＝18.4（萬元）。
2024年2月某公司購進一套價值60萬元的管理軟件，符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件，公司按照無形資產(chǎn)進行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2024年該公司計算應(yīng)納稅所得額時攤銷無形資產(chǎn)費用的最高金額是（ ?。┤f元。
企業(yè)購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以根據(jù)固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行攤銷，其折舊或者攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)，當(dāng)月開始攤銷。該公司計算應(yīng)納稅所得額時攤銷無形資產(chǎn)費用的最高金額＝60÷2÷12×11＝27.5（萬元）。
某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設(shè)立一家公司，如不考慮特殊性稅務(wù)處理，下列關(guān)于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的是（ ?。?。
選項A，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)；選項B，以房產(chǎn)的公允價值作為被投資方的計稅基礎(chǔ)；選項C，以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)的是（ ?。?。
選項B，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)；選項C，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)；選項D，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。
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