題目
[單選題]根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計算繳納增值稅的是（ ）。本題來源：第三節(jié) 貨物勞務(wù)稅納稅審核方法
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答案解析
答案：
A
答案解析：
選項A，殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)，免征增值稅。但殘疾人組織為社會提供的服務(wù)，不免稅。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]2024年5月，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，用于生產(chǎn)蔬菜罐頭，應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的（ ?。┛鄢视嬎氵M(jìn)項稅額。答案解析
答案：
B
答案解析：選項B，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。
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第2題
[單選題]根據(jù)“營改增”的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于物流輔助服務(wù)的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)（選項B）、港口碼頭服務(wù)（選項D）、貨運客運場站服務(wù)（選項A）、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、倉儲服務(wù)和收派服務(wù)。
綜上所述，選項A、B、D屬于物流輔助服務(wù)，不當(dāng)選。選項C屬于商務(wù)輔助服務(wù)，當(dāng)選。
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第3題
[不定項選擇題]下列關(guān)于稅務(wù)師對納稅人進(jìn)項稅額抵扣憑證的審核要點的說法，正確的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：選項E，對進(jìn)貨退回或折讓而收回的增值稅稅額，稅務(wù)師應(yīng)審核納稅人是否在取得紅字專用發(fā)票的當(dāng)期，從進(jìn)項稅額中扣減。
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第4題
[單選題]下列環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的是（ ?。?。答案解析
答案：
A
答案解析：選項A，進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，于報關(guān)進(jìn)口時繳納消費稅；選項B，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不繳納消費稅；選項C，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；選項D，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，其他貴重首飾和珠寶玉石在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅。
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第5題
[單選題]下列旅客運輸交易憑證中，需計算抵扣進(jìn)項稅額的是（ ?。?。
答案解析
答案：
D
答案解析：
選項A、B，取得電子發(fā)票（鐵路電子客票、航空運輸電子客票行程單）的，為發(fā)票上注明或?qū)?yīng)的稅款；選項C，國際航空運輸電子客票行程單不得抵扣進(jìn)項稅額；選項D，注明旅客身份信息的長途汽車票進(jìn)項稅額按照票面金額÷（1＋3%）×3%計算抵扣。
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