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題目

[不定項選擇題]下列關(guān)于稅務(wù)師對納稅人進項稅額抵扣憑證的審核要點的說法，正確的有（　?。?。

A.購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)是否按規(guī)定取得增值稅扣稅憑證，取得的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的記載內(nèi)容是否一致
B.接受境外單位或個人提供的應(yīng)稅服務(wù)準予抵扣的進項稅額，是否取得代扣增值稅的稅收繳款憑證
C.進口貨物是否按規(guī)定取得完稅憑證，并按稅法規(guī)定進行稅款抵扣
D.購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額，其原始憑證是否符合規(guī)定，有無超范圍計算進項稅額抵扣的問題
E.對進貨退回或折讓而收回的增值稅稅額，是否在取得紅字專用發(fā)票的次月，從進項稅額中扣減

本題來源：第三節(jié) 貨物勞務(wù)稅納稅審核方法點擊去做題

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：選項E，對進貨退回或折讓而收回的增值稅稅額，稅務(wù)師應(yīng)審核納稅人是否在取得紅字專用發(fā)票的當期，從進項稅額中扣減。

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拓展練習

第1題

[不定項選擇題]下列出口貨物中，實行增值稅“免抵退”稅辦法的有（　?。?。

A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物
B.進料加工復(fù)出口的貨物
C.來料加工復(fù)出口的貨物
D.具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）出口自產(chǎn)的貨物
E.生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：選項A，屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅但不予退稅；選項C，來料加工復(fù)出口的貨物，給予免稅但不予退稅。

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第2題

[單選題]

2025年4月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公樓出售，購置原價為300萬元，銷售含稅價格為600萬元，甲公司決定采取簡易計稅辦法計算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（　　）萬元。

A.
38.1
B.
41.38
C.
14.29
D.
29.73

答案解析

答案： C

答案解析：

一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。則甲公司應(yīng)納的增值稅＝（600－300）÷（1＋5%）×5%＝14.29（萬元）。

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第3題

[單選題]根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（　?。?/span>

A.2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限
B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，除金銀首飾外，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額
C.符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額
D.增值稅一般納稅人銷售貨物時因銷貨退回和折讓沖減進項稅額

答案解析

答案： D

答案解析：選項D，發(fā)生銷貨退回或折讓時，銷售方?jīng)_減銷項稅額，購貨方?jīng)_減進項稅額。

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