題目
[單選題]2025年4月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公樓出售，購置原價為300萬元，銷售含稅價格為600萬元，甲公司決定采取簡易計稅辦法計算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（ ?。┤f元。本題來源：第三節(jié) 貨物勞務(wù)稅納稅審核方法
點擊去做題
答案解析
答案：
C
答案解析：
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。則甲公司應(yīng)納的增值稅＝（600－300）÷（1＋5%）×5%＝14.29（萬元）。
立即查看答案
拓展練習(xí)
第1題
[單選題]根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計算繳納增值稅的是（ ?。?。答案解析
答案：
D
答案解析：選項A、B、C，都屬于免稅項目；選項D，屬于提供物流輔助服務(wù)，要繳納增值稅。
點此查看答案
第2題
[單選題]根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
D
答案解析：選項D，發(fā)生銷貨退回或折讓時，銷售方?jīng)_減銷項稅額，購貨方?jīng)_減進項稅額。
點此查看答案
第3題
[單選題]下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
B
答案解析：選項A，普通小汽車零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅；選項C，普通護膚品不屬于消費稅應(yīng)稅消費品；選項D，電動汽車不屬于消費稅的征收范圍。
點此查看答案
第4題
[單選題]某酒廠（增值稅一般納稅人）2024年10月將1噸自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給職工，無同類產(chǎn)品市場銷售價格，其成本為4000元/噸，成本利潤率為5%，該批啤酒當月應(yīng)納消費稅和應(yīng)確認的增值稅銷項稅額分別為（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于集體福利，應(yīng)視同銷售，既應(yīng)繳納增值稅，也應(yīng)繳納消費稅。該酒廠發(fā)給員工的啤酒屬于甲類啤酒，應(yīng)納消費稅稅額＝1×250＝250（元）；組成計稅價格＝4000×（1＋5%）＋250＝4450（元），銷項稅額＝4450×13%＝578.5（元）。
點此查看答案
第5題
[單選題]納稅人銷售應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
A
答案解析：選項B，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天；選項C，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為納稅人提貨的當天；選項D，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。
點此查看答案
全真?？?提前熟悉考試套路
正在參與
前往參與
分章練習(xí)?考點逐個突破
正在參與
前往練習(xí)
或Ctrl+D收藏本頁