題目
[單選題]某酒廠（增值稅一般納稅人）2024年10月將1噸自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給職工，無同類產(chǎn)品市場銷售價格，其成本為4000元/噸，成本利潤率為5%，該批啤酒當(dāng)月應(yīng)納消費稅和應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額分別為（ ?。┰?/span>本題來源：第三節(jié) 貨物勞務(wù)稅納稅審核方法
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答案解析
答案：
C
答案解析：自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于集體福利，應(yīng)視同銷售，既應(yīng)繳納增值稅，也應(yīng)繳納消費稅。該酒廠發(fā)給員工的啤酒屬于甲類啤酒，應(yīng)納消費稅稅額＝1×250＝250（元）；組成計稅價格＝4000×（1＋5%）＋250＝4450（元），銷項稅額＝4450×13%＝578.5（元）。
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拓展練習(xí)
第1題
[不定項選擇題]增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為，不得用于抵扣的增值稅進(jìn)項稅額的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,E
答案解析：納稅人將外購貨物用于免征增值稅項目（選項A）、集體福利、個人消費或交際應(yīng)酬（選項E）的，不得抵扣進(jìn)項稅額。
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第2題
[單選題]根據(jù)“營改增”的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于物流輔助服務(wù)的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
C
答案解析：
物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)（選項B）、港口碼頭服務(wù)（選項D）、貨運客運場站服務(wù)（選項A）、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、倉儲服務(wù)和收派服務(wù)。
綜上所述，選項A、B、D屬于物流輔助服務(wù)，不當(dāng)選。選項C屬于商務(wù)輔助服務(wù)，當(dāng)選。
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第3題
[單選題]某電器修理部系小規(guī)模納稅人，2025年1月僅發(fā)生兩筆業(yè)務(wù)，提供修理服務(wù)，取得不含稅修理收入90000元，此外當(dāng)月出售一臺使用過的舊設(shè)備，收取不含稅收入2600元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┰?。（該小規(guī)模納稅人以1個月為1個納稅期）
答案解析
答案：
A
答案解析：
2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。該企業(yè)的月銷售額＝90000＋2600＝92600（元）＜100000元，免征增值稅。
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第4題
[單選題]企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列貨物中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
B
答案解析：選項A、D，變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費稅；選項C，航空煤油暫緩征收消費稅。
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第5題
[單選題]納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)自（ ?。├U納消費稅稅款。答案解析
答案：
A
答案解析：選項A，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
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