某電器修理部系小規(guī)模納稅人，2025年1月僅發(fā)生兩筆業(yè)務(wù)，提供修理服務(wù)，取得不含稅修理收入90000元，此外當(dāng)月出售一臺(tái)使用過的舊設(shè)備，收取不含稅收入2600元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┰?。（該小規(guī)模納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）
2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。該企業(yè)的月銷售額＝90000＋2600＝92600（元）＜100000元，免征增值稅。
某電視生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月2日向某商場(chǎng)銷售電視200臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，雙方約定商場(chǎng)在5日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場(chǎng)于11月6日實(shí)際支付不含稅貨款196000元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)為5600元（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。該電視生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┰?/p>
銷售貨物以后發(fā)生的現(xiàn)金折扣，不得從增值稅計(jì)稅銷售額中減除；該電視生產(chǎn)企業(yè)11月應(yīng)繳納增值稅＝200000×13%－5600＝20400（元）。
下列旅客運(yùn)輸交易憑證中，需計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ?。?。
選項(xiàng)A、B，取得電子發(fā)票（鐵路電子客票、航空運(yùn)輸電子客票行程單）的，為發(fā)票上注明或?qū)?yīng)的稅款；選項(xiàng)C，國(guó)際航空運(yùn)輸電子客票行程單不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，注明旅客身份信息的長(zhǎng)途汽車票進(jìn)項(xiàng)稅額按照票面金額÷（1＋3%）×3%計(jì)算抵扣。
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