題目
[單選題]納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)自（ ?。├U納消費(fèi)稅稅款。本題來源：第三節(jié) 貨物勞務(wù)稅納稅審核方法
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答案解析
答案：
A
答案解析：選項(xiàng)A，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
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第1題
[單選題]根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
選項(xiàng)A，殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)，免征增值稅。但殘疾人組織為社會(huì)提供的服務(wù)，不免稅。
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第2題
[不定項(xiàng)選擇題]下列（ ?。?yīng)視同銷售征收增值稅。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：選項(xiàng)B，單位或個(gè)體工商戶向其他單位或個(gè)人無償提供服務(wù)，視同銷售，但不包括個(gè)人；單位或個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
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第3題
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的陳述，正確的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：選項(xiàng)B，年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額；選項(xiàng)E，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
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第4題
[單選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：選項(xiàng)A，普通小汽車零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品；選項(xiàng)D，電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。
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第5題
[單選題]甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月向農(nóng)民收購一批煙葉，并支付收購價(jià)款80萬元、價(jià)外補(bǔ)貼12萬元（已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票）；將該批煙葉運(yùn)往乙加工廠（增值稅一般納稅人）委托其加工煙絲，取得運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票注明的含稅運(yùn)費(fèi)1.01萬元，支付含稅加工費(fèi)6.78萬元。假定乙加工廠無同類煙絲對(duì)外銷售，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，乙加工廠當(dāng)月完成加工并將煙絲交付給甲企業(yè)。乙加工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（ ?。┤f元。答案解析
答案：
A
答案解析：組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－比例稅率），本題支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入材料成本中但應(yīng)當(dāng)剔除增值稅。加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)不含增值稅。組成計(jì)稅價(jià)格＝{[80＋12＋80×（1＋10%）×20%]×90%＋1.01÷（1＋1%）＋6.78÷（1＋13%）}÷（1－30%）＝150.91（萬元），乙加工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝150.91×30%＝45.27（萬元）。
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