題目
[單選題]企業(yè)用自產(chǎn)的實(shí)木地板用于投資其他企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)為（ ?。?。本題來(lái)源：第三節(jié) 貨物勞務(wù)稅納稅審核方法
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答案解析
答案：
D
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選項(xiàng)D，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
選項(xiàng)A，將外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)不視同銷售；選項(xiàng)B，不屬于視同銷售且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)C，單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
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第2題
[單選題]以下不符合“營(yíng)改增”銷售額規(guī)定的是（ ?。?。答案解析
答案：
A
答案解析：選項(xiàng)A，存款利息收入不屬于增值稅的征稅范圍，不征增值稅。
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第3題
[單選題]某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用17年的機(jī)器設(shè)備，取得收入8200元（原值為15000元）；將自己使用過(guò)5年的1輛小汽車贈(zèng)送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊5000元，同類小汽車的市場(chǎng)銷售價(jià)格為42000元；將庫(kù)存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無(wú)其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（ ?。┰?。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）答案解析
答案：
D
答案解析：一般納稅人銷售2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)或2013年8月1日以前購(gòu)進(jìn)的小汽車、摩托車、游艇（不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，考核一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅的計(jì)算和銷售庫(kù)存貨物的應(yīng)納增值稅計(jì)算。應(yīng)納增值稅＝8200÷（1＋3%）×2%＋（42000＋35000）÷（1＋13%）×13%＝9017.63（元）。
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第4題
[單選題]下列郵政服務(wù)中屬于郵政特殊服務(wù)的是（ ?。?。
答案解析
答案：
D
答案解析：
選項(xiàng)A，屬于郵政普遍服務(wù)；選項(xiàng)B、C，屬于其他郵政服務(wù)。
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第5題
[單選題]增值稅一般納稅人的下列行為，按簡(jiǎn)易辦法依照5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
C
答案解析：選項(xiàng)A、B、D，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
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