題目
[單選題]某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用17年的機(jī)器設(shè)備，取得收入8200元（原值為15000元）；將自己使用過5年的1輛小汽車贈(zèng)送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊5000元，同類小汽車的市場銷售價(jià)格為42000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（ ?。┰?。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）本題來源：第三節(jié) 貨物勞務(wù)稅納稅審核方法
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答案解析
答案：
D
答案解析：一般納稅人銷售2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)或2013年8月1日以前購進(jìn)的小汽車、摩托車、游艇（不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）可以選擇簡易計(jì)稅，考核一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅的計(jì)算和銷售庫存貨物的應(yīng)納增值稅計(jì)算。應(yīng)納增值稅＝8200÷（1＋3%）×2%＋（42000＋35000）÷（1＋13%）×13%＝9017.63（元）。
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第1題
[不定項(xiàng)選擇題]一般納稅人提供的下列服務(wù)，可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡（選項(xiàng)D）、公交客運(yùn)、軌道交通（含地鐵、城市輕軌）（選項(xiàng)E）、出租車（選項(xiàng)A）、長途客運(yùn)、班車（選項(xiàng)B）。
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第2題
[單選題]某電視生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月2日向某商場銷售電視200臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，雙方約定商場在5日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于11月6日實(shí)際支付不含稅貨款196000元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)為5600元（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。該電視生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┰?。
答案解析
答案：
D
答案解析：
銷售貨物以后發(fā)生的現(xiàn)金折扣，不得從增值稅計(jì)稅銷售額中減除；該電視生產(chǎn)企業(yè)11月應(yīng)繳納增值稅＝200000×13%－5600＝20400（元）。
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第3題
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：選項(xiàng)B，納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
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第4題
[單選題]納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)自（ ?。├U納消費(fèi)稅稅款。答案解析
答案：
A
答案解析：選項(xiàng)A，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
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第5題
[單選題]下列旅客運(yùn)輸交易憑證中，需計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ?。?/span>
答案解析
答案：
D
答案解析：
選項(xiàng)A、B，取得電子發(fā)票（鐵路電子客票、航空運(yùn)輸電子客票行程單）的，為發(fā)票上注明或?qū)?yīng)的稅款；選項(xiàng)C，國際航空運(yùn)輸電子客票行程單不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，注明旅客身份信息的長途汽車票進(jìn)項(xiàng)稅額按照票面金額÷（1＋3%）×3%計(jì)算抵扣。
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