題目
[單選題]甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產增值稅應稅產品，則下列稅務處理不正確的是（ ?。?。本題來源：第三節(jié) 貨物勞務稅納稅審核方法
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答案解析
答案：
C
答案解析：
選項A、B，納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應該以各自發(fā)出的貨物核算銷售額，計算銷項稅，所以甲、乙都應計算換出貨物的銷項稅；選項C，甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂裝修，屬于外購貨物用于集體福利，進項稅不得抵扣；選項D，乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產增值稅應稅產品，可以抵扣進項稅額。
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拓展練習
第1題
[單選題]某電視生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月2日向某商場銷售電視200臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，雙方約定商場在5日內付款可以享受2%的折扣，商場于11月6日實際支付不含稅貨款196000元；本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計為5600元（已通過稅務機關認證）。該電視生產企業(yè)當月應繳納增值稅（ ?。┰?。
答案解析
答案：
D
答案解析：
銷售貨物以后發(fā)生的現(xiàn)金折扣，不得從增值稅計稅銷售額中減除；該電視生產企業(yè)11月應繳納增值稅＝200000×13%－5600＝20400（元）。
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第2題
[不定項選擇題]下列（ ?。曂N售征收增值稅。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：選項B，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務，視同銷售，但不包括個人；單位或個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
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第3題
[不定項選擇題]下列選項中，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間的有（ ?。?/span>答案解析
答案：
A,E
答案解析：選項B，采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當天；選項C，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；選項D，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。
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第4題
[單選題]下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
D
答案解析：選項A、C，電動汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等均不屬于消費稅征稅范圍，不征消費稅；選項B，高檔化妝品的征稅范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品，不包括香皂；選項D，電子煙征收消費稅。
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第5題
[單選題]甲公司受托對污水進行專業(yè)化處理后未產生貨物的，甲公司應按（ ?。?/span>繳納增值稅。
答案解析
答案：
B
答案解析：
自2020年5月1日起，納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進行專業(yè)化處理（即運用填埋、焚燒、凈化、制肥等方式，對廢棄物進行減量化、資源化和無害化處理處置）后未產生貨物的，以及專業(yè)化處理后產生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術服務”。
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