題目
[單選題]甲公司采取分期收款方式向知了公司銷售辦公用品，雙方于2025年4月28日簽訂了一份買賣合同，合同約定知了公司于5月3向甲公司支付貨款10萬元，但甲公司在5月1日就收到知了公司的預付貨款，并全額開具了增值稅發(fā)票；甲公司于5月25日發(fā)出貨物，針對上述業(yè)務甲公司增值稅的納稅義務發(fā)生時間為（ ）。本題來源：第三節(jié) 貨物勞務稅納稅審核方法
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答案解析
答案：
B
答案解析：
采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。本題提前全額開具了增值稅專用發(fā)票，所以5月1日納稅義務發(fā)生。
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第1題
[單選題]2024年5月，納稅人購進農產品開具農產品收購發(fā)票，用于生產蔬菜罐頭，應按照農產品收購發(fā)票的（ ?。┛鄢视嬎氵M項稅額。答案解析
答案：
B
答案解析：選項B，納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
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第3題
[不定項選擇題]下列選項中，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間的有（ ）。答案解析
答案：
A,E
答案解析：選項B，采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當天；選項C，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；選項D，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。
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第4題
[單選題]下列消費品中，在零售環(huán)節(jié)應當繳納消費稅的是（ ?。?。答案解析
答案：
A
答案解析：選項A，自2016年12月1日起，在生產（進口）環(huán)節(jié)按現行稅率征收消費稅的基礎上，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅。選項B、C、D，在生產、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。
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第5題
[單選題]某酒廠2024年12月銷售糧食白酒14200斤，取得含稅銷售收入80230元。另外本月銷售禮品盒8000套，不含稅單價為200元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價60元，干紅酒2斤、單價50元。該企業(yè)12月應納消費稅為（ ?。┰?。
答案解析
答案：
C
答案解析：
將不同稅率應稅消費品組成成套消費品銷售的，應從高適用稅率。這里白酒和干紅酒組合銷售，應全部按照白酒適用的稅率計算納稅，從量＋從價復合計征。
應納消費稅＝80230÷（1＋13%）×20%＋14200×0.5＋200×8000×20%＋8000×4×0.5＝14200＋7100＋320000＋16000＝357300（元）。
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