題目
[單選題]某酒廠2024年12月銷售糧食白酒14200斤，取得含稅銷售收入80230元。另外本月銷售禮品盒8000套，不含稅單價為200元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價60元，干紅酒2斤、單價50元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。本題來源：第三節(jié) 貨物勞務(wù)稅納稅審核方法
點擊去做題
答案解析
答案：
C
答案解析：
將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)從高適用稅率。這里白酒和干紅酒組合銷售，應(yīng)全部按照白酒適用的稅率計算納稅，從量＋從價復(fù)合計征。
應(yīng)納消費(fèi)稅＝80230÷（1＋13%）×20%＋14200×0.5＋200×8000×20%＋8000×4×0.5＝14200＋7100＋320000＋16000＝357300（元）。
立即查看答案
拓展練習(xí)
第1題
[單選題]甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設(shè)甲企業(yè)換進(jìn)實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進(jìn)原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，則下列稅務(wù)處理不正確的是（ ?。?。
答案解析
答案：
C
答案解析：
選項A、B，納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該以各自發(fā)出的貨物核算銷售額，計算銷項稅，所以甲、乙都應(yīng)計算換出貨物的銷項稅；選項C，甲企業(yè)換進(jìn)實木地板用于職工食堂裝修，屬于外購貨物用于集體福利，進(jìn)項稅不得抵扣；選項D，乙企業(yè)換進(jìn)原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，可以抵扣進(jìn)項稅額。
點此查看答案
第2題
[單選題]某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月銷售60件自產(chǎn)的家電，取得不含稅收入12360元；將10件自產(chǎn)的同類型的家電贈送客戶；將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，取得不含稅收入41200元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┰?。答案解析
答案：
A
答案解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月銷售額＝12360÷60×（60＋10）＋41200＝14420＋41200＝55620（元）＜100000元，免征增值稅。
點此查看答案
第3題
[不定項選擇題]下列各項中免征增值稅的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
選項D，殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)免征增值稅；選項E，一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
點此查看答案
第4題
[單選題]下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ?。?。答案解析
答案：
D
答案解析：選項A、C，電動汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等均不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征消費(fèi)稅；選項B，高檔化妝品的征稅范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品，不包括香皂；選項D，電子煙征收消費(fèi)稅。
點此查看答案
第5題
[單選題]納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)自（ ）繳納消費(fèi)稅稅款。答案解析
答案：
A
答案解析：選項A，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
點此查看答案
全真?？?提前熟悉考試套路
正在參與
前往參與
分章練習(xí)?考點逐個突破
正在參與
前往練習(xí)
或Ctrl+D收藏本頁