題目
[不定項選擇題]關(guān)于小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的確認，下列說法正確的有（ ?。?。本題來源：第三節(jié) 貨物勞務(wù)稅納稅審核方法
點擊去做題
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：選項A，試點納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報；選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。
立即查看答案
拓展練習
第1題
[單選題]稅務(wù)師在審核增值稅征稅范圍時，需要關(guān)注應(yīng)稅行為是否屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，下列項目中，屬于境內(nèi)應(yīng)稅行為的是（ ?。?/p>
答案解析
答案：
A
答案解析：
選項A，不動產(chǎn)位于境內(nèi)，屬于增值稅征稅范圍“境內(nèi)”的判斷標準，應(yīng)當征收增值稅。
點此查看答案
第2題
[單選題]某電器修理部系小規(guī)模納稅人，2025年1月僅發(fā)生兩筆業(yè)務(wù)，提供修理服務(wù)，取得不含稅修理收入90000元，此外當月出售一臺使用過的舊設(shè)備，收取不含稅收入2600元，當月應(yīng)納增值稅（ ?。┰?。（該小規(guī)模納稅人以1個月為1個納稅期）
答案解析
答案：
A
答案解析：
2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。該企業(yè)的月銷售額＝90000＋2600＝92600（元）＜100000元，免征增值稅。
點此查看答案
第3題
[單選題]某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月銷售60件自產(chǎn)的家電，取得不含稅收入12360元；將10件自產(chǎn)的同類型的家電贈送客戶；將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，取得不含稅收入41200元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┰?。答案解析
答案：
A
答案解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。該家電生產(chǎn)企業(yè)當月銷售額＝12360÷60×（60＋10）＋41200＝14420＋41200＝55620（元）＜100000元，免征增值稅。
點此查看答案
第4題
[單選題]下列關(guān)于銷售服務(wù)表述不正確的是（ ?。?。
答案解析
答案：
D
答案解析：
選項D，在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅。
點此查看答案
第5題
[單選題]甲卷煙批發(fā)企業(yè)2024年12月批發(fā)銷售卷煙600箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)350箱、零售專賣店210箱、個體煙攤40箱，每箱不含稅批發(fā)價格為5萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅為（ ）萬元。答案解析
答案：
A
答案解析：卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費稅。甲企業(yè)應(yīng)納消費稅＝5×（210＋40）×11%＋（210＋40）×250÷10000＝143.75（萬元）。
點此查看答案
全真?？?提前熟悉考試套路
正在參與
前往參與
分章練習?考點逐個突破
正在參與
前往練習
或Ctrl+D收藏本頁