按照政策規(guī)定，居民納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)須辦理年度匯算：（1）納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的（選項(xiàng)B）；（2）納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的（選項(xiàng)C）；（3）納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的（選項(xiàng)E）；（４）符合年度匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的（選項(xiàng)D）。
未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M 級(jí)納稅信用：（1）新設(shè)立企業(yè)。
（2）評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上企業(yè)。
G公司（建筑安裝企業(yè)，增值稅一般納稅人，納稅信用等級(jí)為A級(jí)）2018年底從B經(jīng)銷(xiāo)商（一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)了一批仿古燈具，取得B經(jīng)銷(xiāo)商自行開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，G公司按合同約定以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付了款項(xiàng)，取得發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證后抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，并將不含稅價(jià)計(jì)入成本費(fèi)用科目。
2019年6月份，G公司收到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，B經(jīng)銷(xiāo)商在2019年年初已經(jīng)走逃，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶，認(rèn)為其上一年度從B經(jīng)銷(xiāo)商取得的發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證，故要求G公司將已抵扣稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出并補(bǔ)交增值稅，所購(gòu)燈具的不含稅成本亦不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)整2018年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)并補(bǔ)繳稅款。以上補(bǔ)繳稅款應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。
G公司接到上述通知后5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出了核實(shí)申請(qǐng)，闡明業(yè)務(wù)的真實(shí)性，說(shuō)明其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和相關(guān)支出稅前扣除具有合理性，認(rèn)為不應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、企業(yè)所得稅和滯納金。
（１）請(qǐng)判斷G公司的相關(guān)處理是否正確？簡(jiǎn)述理由。
（２）若稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定B經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為不合規(guī)稅前扣除憑證，G公司需要何時(shí)提供什么資料可以在企業(yè)所得稅前扣除？
（1）
①G公司的相關(guān)處理正確
②理由：納稅信用A級(jí)納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理。
（2）
①匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下述規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。
②企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：
a.無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷(xiāo)、機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；
b.相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；
c.采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
d.貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；
e.貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；
f.企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。
第a至第c項(xiàng)為必備資料。
或Ctrl+D收藏本頁(yè)