題目
[不定項選擇題]下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的增值稅、消費稅納稅義務(wù)，說法正確的有（ ?。?。本題來源：2023年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》真題
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：選項A、D，按稅法規(guī)定，自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時繳納消費稅。選項B，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。選項C、E，自產(chǎn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，不繳納增值稅。
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第1題
[單選題]關(guān)于機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的說法，不符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
選項C，開具紙質(zhì)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回或開具有誤的，銷售方應(yīng)開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與原藍字發(fā)票一一對應(yīng)。只能開具一張紅字發(fā)票。
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第2題
[不定項選擇題]以下證據(jù)資料不得作為涉稅鑒證依據(jù)的有（ ?。?。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
下列證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)：
（1）違反法定程序收集的證據(jù)材料；
（2）以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；（選項B）
（3）以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料；（選項E）
（4）無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料；（選項C）
（5）無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品；
（6）無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料；
（7）不能正確表達意志的證人提供的證言；
（8）不具備合法性、真實性的其他證據(jù)材料。
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第3題
[不定項選擇題]下列屬于稅收保全的情形的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
稅收保全措施包括稅務(wù)機關(guān)書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)存款；扣押、查封價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。
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第4題
[單選題]在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，下列事項應(yīng)通過《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）作為納稅調(diào)減的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
D
答案解析：《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000） 內(nèi)容包括收入類調(diào)整項目、扣除類調(diào)整項目、資產(chǎn)類調(diào)整項目、特殊事項調(diào)整項目、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得及其他六個部分。選項C，非廣告性贊助支出不得在稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增。選項A、B，填寫《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）。
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第5題
[不定項選擇題]納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，下列情形屬于可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復(fù)的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：符合下列條件之一的納稅人，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復(fù)：（1）破產(chǎn)企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關(guān)納稅信用失信行為的。（2）因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D 級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。（3）由納稅信用D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營，納稅信用關(guān)聯(lián)評價為D 級的納稅人，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。（4）因其他失信行為納稅信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。（5）因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D 級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任或失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。（6）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的（選項A、E）。（7）未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補繳的。（8）納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的（選項C）。
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